| 问题 | 免税和0税率有什么区别？ |
| 释义 | 免税和零税率的区别在于原理、适用范围和税收管理要求。免税是免除纳税义务，而零税率代表有纳税义务但税率为零。免税适用于境内应税行为，而零税率仅适用于境内单位和个人的跨境应税行为。零税率可以抵扣进项税额，而免税则不可抵扣。零税率需按月向税务机关申报退税，免税一般需备案报税务机关。 法律分析 免税和0税率的区别如下： 1、原理不同，零税率代表有纳税义务，只不过由于税率是零，计算出的应纳税额是零。免税是指免除了纳税义务。两者有重要的差别。虽然两种方法看似都是对某些纳税人或征税对象给予鼓励、扶持或照顾的特殊规定。但是，由于增值税有一个链条的原则，免税对于一般纳税人因为不征收销项税额，同时进项税额不可抵扣应该转出。免税开票时只能开具增值税普通发票，对购买方来说不能取得专票从而不能抵扣，导致增值税抵扣链条中断。而零税率，增值税链条并没有断，所以是不必要进行进项转出，为了生产零税率而购入的产品或服务等的进项是可以抵扣的； 2、适用范围不同，增值税零税率仅仅适用于境内单位和个人发生的跨境应税行为，而增值税免税政策不限于跨境应税行为，也适用于境内发生的应税行为。零税率是增值税税率的一种，所以增值税零税率政策仅适用于一般纳税人，不适用于小规模纳税人。增值税免税政策适用于一般纳税人和小规模纳税人； 3、税收管理要求不同，零税率是增值税税率的一种，只要符合相关规定，就可以适用增值税零税率，并按月向主管退税的税务机关申报办理增值税退免税手续。增值税免税是一项税收优惠政策，一般需报税务机关备案。 拓展延伸 免税和0税率的异同点是什么？ 免税和0税率是税收领域中常用的术语，它们虽然有相似之处，但也存在一些显著的区别。免税是指某些特定的商品或服务在交易过程中完全不需要缴纳税款。这意味着购买者不需要为该商品或服务支付任何税费。而0税率则是指某些商品或服务的税率被设定为零。虽然在实际购买过程中不需要缴纳税款，但仍然需要进行税务申报和记录。因此，免税是指免除税款的情况，而0税率是指税率为零的情况。总体而言，免税是完全不需要缴税，而0税率是税率为零的情况下进行交易。 结语 免税和0税率在税收领域中有着明显的区别。免税是指某些商品或服务在交易中完全不需要缴纳税款，购买者无需支付任何税费。而0税率则是指某些商品或服务的税率被设定为零，虽然在实际购买过程中不需要缴纳税款，但仍需要进行税务申报和记录。总结而言，免税是完全不需要缴税，而0税率是税率为零的情况下进行交易。 法律依据 《中华人民共和国税收征收管理法》第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。 法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。第五条国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。 地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。 各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。 税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。 |
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