| 释义 |
购方已经抵扣的专用发票冲红，销方需要将红冲发票的抵扣联和发票联并盖章后寄回购买方。发票红冲一般是在企业开具了错误发票，但因发票跨月后不能作废，所以开具对应的红字负数发票进行冲减。其中发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证。
开具红字发票的方法：
1、先进入增值税开票系统，在菜单栏找到红字发票申请，点第一个申请销售方的，然后下一步，填写要红冲的发票资料，打印出《申请单》加盖财务专用章；
2、导出电子信息，国税网站—网上申请—发票管理类—红字发票申请单，上报。
【法律依据】：
《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十一条
小规模纳税人以外的纳税人（以下称一般纳税人）因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减；因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。
一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。
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