| 释义 |
股权转让涉及增值税、企业所得税以及个人所得税(个人)、印花税等税种。
一、增值税
对股权转让不征收增值税。
二、企业所得税
根据新企业所得税法和实施条例规定：“转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。”因此企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额。 同时该法第十六条规定“企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。” 其中净值，是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。”(企业所得税法实施条例第七十四条)，另外《财政部 国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税[2009]59号)对企业重组过程涉及的股权转让税收政策作了明确，可以查一下。
三、个人所得税
《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》规定，个人股权转让所得，应按“财产转让所得”项目，按股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用20%的税率，计算缴纳个人所得税(这里指的是溢价转让，平价转让不涉及该税种)。
四、印花税
非上市公司不以股票形式发生的企业股权转让行为。 根据印花税暂行条例和细则，以及国税发[1991]155号第十条 “财产所有权转移书据的征税范围是：经政府管理机关登记注册的动产、不动产的所有权转移所立的书据，以及企业股权转让所立的书据。”这里的企业股权转让所立的书据，是指未上市公司股权转让所书立的书据，不包括上市公司的股票转让所书立的书据。
综上所述，企业股份转让涉及的税收主要包括个人所得税、企业所得税、印花税和营业税四种。上述文章中针对这四种税收罗列了股权转让涉及的税收政策，以便大家参考。公司股权的转让需要慎重考虑，其中必须考虑的就是税收问题，对于一个大型的企业，股份转让所产生的的税收并不是一个小数目。相信大家在对股份转让税收政策有了一定了解后可以做出最正确的选择。
该内容由 程济春律师
和 律说律答 共创回答
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