| 问题 | 税务行政处罚首违不罚事项清单 |
| 释义 | 税务行政处罚首违不罚事项清单具体包括： 1、纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定将其全部银行账号向税务机关报送； 2、纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料； 3、纳税人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料； 4、纳税人使用税控装置开具发票，未按照税收征收管理法及实施细则、发票管理办法等有关规定的期限向主管税务机关报送开具发票的数据且没有违法所得； 5、纳税人未按照税收征收管理法及实施细则、发票管理办法等有关规定取得发票，以其他凭证代替发票使用且没有违法所得； 6、纳税人未按照税收征收管理法及实施细则、发票管理办法等有关规定缴销发票且没有违法所得； 7、扣缴义务人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料； 7、扣缴义务人未按照税收征收管理法及实施细则等有关规定的期限报送代扣代缴、代收代缴税款有关资料； 8、扣缴义务人未按照《税收票证管理办法》的规定开具税收票证； 9、境内机构或个人向非居民发包工程作业或劳务项目； 10、未按照《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》的规定向主管税务机关报告有关事项。 纳税人需要满足四项基本条件才能够享受大规模留抵退税政策： 1、纳税信用等级为A级或者B级； 2、申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形； 3、申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上； 4、2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。 综上所述，“首违不罚”是一项非常有益的制度创新。首次纳税违法行为的产生原因很多，不知晓政策细节和疏忽大意是很多中小企业和初次纳税人违法的原因。“首违不罚”有利于提升执法效率，降低遵从成本，促进税收遵从。 【法律依据】： 《税务登记管理办法》第四十二条 扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的，税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正，并可处以1000元以下的罚款。 |
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