问题 | 一般纳税人纳税申报材料有哪些 |
释义 | 一般纳税人申报纳税应提供资料: 一、必报资料:(一)《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》;(二)《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)》;(三)《固定资产进项税额抵扣情况表》; 二、选报资料: (一)使用防伪税控系统的纳税人还需报送:记录当期开票信息的税控IC卡(使用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软盘)、防伪税控开具发票汇总表及明细表; (二)辅导期一般纳税人还需报送:稽核结果比对通知书; (三)取得货物运输发票、海关进口货物完税凭证用于抵扣税款的纳税人还需报送:录有抵扣发票信息的电子信息、《增值税运输发票抵扣清单》、《海关完税凭证抵扣清单》; (四)未实行税库银联网的纳税人还需报送:加盖开户银行“转讫”或“现金转讫”章的《中华人民共和国税收通用缴款书》; (五)发生成品油零售加油站业务的纳税人还需报送:加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》、《加油站月份加油信息明细表》、《加油站月销售油品汇总表》; (六)机动车生产企业还需报送: 1、按月报送《机动车辆生产企业销售明细表》及其电子信息、 2、按月报送《机动车销售统一发票清单》及其电子信息、 3、《机动车销售统一发票领用存月报表》,以及已开具的统一发票存根联、 4、报送申报当期销售所有机动车辆的《代码清单》、 5、每年第一个增值税纳税申报期、报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》及其电子信息; (七)机动车经销企业还需报送: 1、按月报送《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息、 2、按月报送《机动车销售统一发票清单》及其电子信息、 3、《机动车销售统一发票领用存月报表》,以及已开具的统一发票存根联; (八)重点税源企业还需报送:重点税源企业报表 (九)办理“免抵退”税的生产企业还需报送:退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》; 三、主管税务机关规定的其他资料。 四、备查资料: 1、已开具的增值税专用发票和普通发票存根联; 2、符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联; 3、海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票的复印件; 4、收购凭证的存根联或报查联; 5、代扣代缴税款凭证存根联; 6、主管税务机关规定的其他备查资料。备查资料是否需要在当期报送,由各省级国家税务局确定。 7、办事程序: 1、审核、接收资料 (一)审核《增值税纳税申报表》、附表和资料是否齐全,内容填写是否完整准确,印章是否齐全; 2、审核纳税人提供的《增值税纳税申报表》与附报资料数字是否符合逻辑关系; 3、纸质资料不全或填写不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报; 4、将申报信息采集录入系统; 5、确认税款是否入库(已实行“税银联网”或“税库银联网”的地区); 6、为增值税防伪税控一般纳税人办理防伪税控报税业务; 7、进行“一窗式”票表税比对; 8、“一窗式”票表税比对异常的,按照规定处理; 9、符合申报条件的,在《增值税纳税申报表》上签章,为增值税防伪税控一般纳税人办理税控IC卡解锁处理。以上内容就是一般纳税人纳税申报要准备的资料,希望可以帮到有需要的朋友。 |
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