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问题 一般纳税人纳税申报材料有哪些
释义
    一般纳税人申报纳税应提供资料:
    一、必报资料:(一)《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》;(二)《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)》;(三)《固定资产进项税额抵扣情况表》;
    二、选报资料:
    (一)使用防伪税控系统的纳税人还需报送:记录当期开票信息的税控IC卡(使用小容量税控IC卡的企业还需要持有报税数据软盘)、防伪税控开具发票汇总表及明细表;
    (二)辅导期一般纳税人还需报送:稽核结果比对通知书;
    (三)取得货物运输发票、海关进口货物完税凭证用于抵扣税款的纳税人还需报送:录有抵扣发票信息的电子信息、《增值税运输发票抵扣清单》、《海关完税凭证抵扣清单》;
    (四)未实行税库银联网的纳税人还需报送:加盖开户银行“转讫”或“现金转讫”章的《中华人民共和国税收通用缴款书》;
    (五)发生成品油零售加油站业务的纳税人还需报送:加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》、《加油站月份加油信息明细表》、《加油站月销售油品汇总表》;
    (六)机动车生产企业还需报送:
    1、按月报送《机动车辆生产企业销售明细表》及其电子信息、
    2、按月报送《机动车销售统一发票清单》及其电子信息、
    3、《机动车销售统一发票领用存月报表》,以及已开具的统一发票存根联、
    4、报送申报当期销售所有机动车辆的《代码清单》、
    5、每年第一个增值税纳税申报期、报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》及其电子信息;
    (七)机动车经销企业还需报送:
    1、按月报送《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息、
    2、按月报送《机动车销售统一发票清单》及其电子信息、
    3、《机动车销售统一发票领用存月报表》,以及已开具的统一发票存根联;
    (八)重点税源企业还需报送:重点税源企业报表
    (九)办理“免抵退”税的生产企业还需报送:退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》;
    三、主管税务机关规定的其他资料。
    四、备查资料:
    1、已开具的增值税专用发票和普通发票存根联;
    2、符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联;
    3、海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票的复印件;
    4、收购凭证的存根联或报查联;
    5、代扣代缴税款凭证存根联;
    6、主管税务机关规定的其他备查资料。备查资料是否需要在当期报送,由各省级国家税务局确定。
    7、办事程序:
    1、审核、接收资料
    (一)审核《增值税纳税申报表》、附表和资料是否齐全,内容填写是否完整准确,印章是否齐全;
    2、审核纳税人提供的《增值税纳税申报表》与附报资料数字是否符合逻辑关系;
    3、纸质资料不全或填写不符合规定的,应当场一次性告知纳税人补正或重新填报;
    4、将申报信息采集录入系统;
    5、确认税款是否入库(已实行“税银联网”或“税库银联网”的地区);
    6、为增值税防伪税控一般纳税人办理防伪税控报税业务;
    7、进行“一窗式”票表税比对;
    8、“一窗式”票表税比对异常的,按照规定处理;
    9、符合申报条件的,在《增值税纳税申报表》上签章,为增值税防伪税控一般纳税人办理税控IC卡解锁处理。以上内容就是一般纳税人纳税申报要准备的资料,希望可以帮到有需要的朋友。
    
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更新时间:2025/4/1 8:07:26