| 问题 | 工资福利核算岗工作流程是什么 |
| 释义 | (一)工资发放 1、现金工资性支出 日常零星工资性支出 收到人力资源部开具的支出证明单——→编制记账凭证 借：应付工资——部门 管理费用/营业费用/制造费用——其它 贷：现金——→传出纳岗付款 注： (1)注明“工资”字样的支出记入“应付工资”，未注明的记入相关部门费用。 (2)差额工资、兑现、奖金等工资性支出 签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证 借：应付工资——部门 管理费用/营业费用/制造费用——其他 贷：现金——→传出纳岗登记核对 注：对于集中发放差额工资、兑现、奖金等，为简化手续，可先由出纳岗先凭支出证明单付款，再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。 2、在职员工工资发放 签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息——→将异动信息分类——→登记备忘录 注： (1)将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类，再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。 (2)须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。 (3)备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。 (2)根据备忘录编制工资表。 (4)打印、拷盘 打印工资明细表——→送人力资源部审核——→审核无误后拷盘 (5)银行代发工资款付出 每月固定日期前填写付款审批单——→财务负责人审批——→连同工资软盘交出纳岗划款，保证固定日的下一日到账。 (6)编制正式工资表 月度工资表——→按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表——→打印工资明细表——→传人力资源作档案保存 (7)编制记账凭证 根据正式工资明细表开具扣款收据——→凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证 借：应付工资——部门(在册人员工资) 管理费用/营业费用/制造费用——其它(招聘人员、临时工工资) 管理费用/营业费用——差旅费(外勤补贴) 应付福利——医药费/福利(医贴、物资补贴) 管理费用——电费(扣个人水电费)(负数) 贷：其他应付款——长期服务金/养老金/公积金 其他应收款 应交税金——所得税——个人所得税 银行存款——→传给主管岗复核 (8)装订工资信息资料 工资发放完毕，将各种信息资料分类装订成册，妥善保管。 3、劳保/内退人员工资及代付款发放 (1)编制工资表程序与在职员工相同。 (2)每月固定日期前划款，保证固定日的下一日到账。 (3)编制凭证。 4、退休人员补贴发放 根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表——→打印补贴明细表送人力资源部复核——→复核无误，拷盘——→填写付款审批单——→经财务负责人签字——→收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证 借：管理费用——劳保(退休人员补贴) 贷：银行存款——→传主管岗复核 注： (1)退休人员工资已改由社保发放，公司只负责发放退休人员补贴。 (2)新增退休人员时，应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号，以便向退休人员存折中划入补贴。 (二)工资分配 1、分配当月工资 月末打印当月应付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表，同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费——→编制记账凭证 借：管理费用——工资/福利 营业费用——工资/福利 制造费用——工资/福利 生产成本——基本生产-车间-工资福利 ——辅助生产-车间-工资福利(五车间) 管理费用——工会经费 贷：应付工资 应付福利——提取福利 其他应付款——工会经费——→传主管岗复核 注： (1)工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证，因此可适当提前扎工资账，若有工资性支出，则可提前编制下月凭证。 (2)分配工资后，部门应付工资无余额。 2、提取生产车间工资 根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费——→编制记账凭证 借：生产成本——基本生产-车间-工资福利 ——辅助生产-车间-工资福利(五车间) 贷：应付工资——车间 应付福利——提取福利 其他应付款——工会经费 注：应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资——其他之和。 (三)福利性费用支出 审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出——→编制记账凭证 借：应付福利——相关明细科目 贷：现金——→传出纳岗 (四)公积金管理 1、公积金变动签收人力资源部传来的公积金变动表——→审核变动表——→补填停缴或增减变动人员的公积个人账号及上月缴存额——→交出纳办理公积变动。 2、公积金退领及转移收到人力资源部开具的公积金提取(或转移)申请表——→审定申请表的填写——→填写公积金支取凭证(或公积转移凭证)——→交于部长加盖银行印鉴——→传公积金提取(或转移)人。 (五)管理性工作 1、及时编制工资表，并拷盘送交银行，保证月度工资按时准确发放。 2、及时清理其他应付款，保证代扣代缴到位。 3、确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。 4、按月与银行公积金核对，保证公积金准确缴存到个人户头。 5、保证每月工资按时准确发放。 (六)工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度。 2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。 (注：在新会计准则下，应付工资和应付福利费统一于：应付职工薪酬核算，两者由二级科目分开.而现金统一由库存现金科目来核算) 一、出纳负责报销吗？ 出纳涉及到库存现金和银行存款，是企业账房先生，是管钱的，遵循钱账分管原则，出纳主要负责货币资金的收付，与货币资金相关的现金和银行存款日记账的登记，填制和审核与货币资金相关的原始凭证，保管库存现金、空白支票有关印章及有价证券等。 |
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