网站首页  词典首页

请输入您要查询的问题:

 

问题 销售税金及附加与应交税费
释义
    应交税费与营业税金及附加的区别
    一、简略:
    1、“营业税金及附加”是费用类科目,与经营费用(即三大期间费用)是一类科目,发生额在月末转入本年利润科目,期末无余额。主要反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等。
    2、“应交税费”是负债类科目,它的贷方余额表示应交未交的税金及附加费。
    二、详细:1.营业税金及附加,主要核算企业日常活动应负担的税金及附加。包括营业税、消费税、城建税、资源税、土地增值税和教育费附加。到会计期末该科目直接结转本年利润科目,体现当期的损益。2.应交税费是负债类科目,它主要反映在会计期末尚欠的各种应交而未交的税金。它和营业税金及附加核算的内容不相同,而主要的区别是营业税金及附加要直接体现损益,而应交税费核算的主要主要税种——如增值税是价外税,和企业的损益无关。
    三、会计分录:1.增值税:月底计提——借:应缴税费-应缴增值税-转出未交税金贷:应缴税费-未交税金次月缴纳——借:应缴税费-未交税金贷:银行存款2.除增值税外其他所有的税:月底计提——借:营业税金及附加贷:应交税费——应交XXX次月缴纳——借:应交税费——应交XXX贷:银行存款
    四、营业税金及附加、应交税费、所得税费用的明细科目的区分:1.这三个科目都是一级科目,下面的明细科目是根据企业自身的实际情况来设定的。比如,你所在的单位需要缴纳营业税、所得税、增值税、城建税等等,便可以在“应交税费”一级科目下设“——应交营业税”、“——应交所得税”、“——应交所得税”等等。值得注意的是,““所得税费用”这个科目是损益类科目,用来核算企业本期的所得税费用。会计分录一般为:借:所得税费用贷:应交税费--应交所得税。2.营业税及附加,应缴税费等都属于《主营业务税金及附加》这个科目,《所得税》为单独的科目,这两个科目同属于损益类科目。3.找张资产负债表和利润表,营业税金及附加、所得税费用都是利润表项目,应交税费是负债。营业税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育税附加等。(侧重核算在营业环节产生的税额,如取得营业收入要交的营业税,销售奢侈品交的消费税等)应交税费:企业应交未交的各项税金,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、个人所得税等。两者的区别:营业税金及附加是费用类科目,它主要核算在营业环节发生的税额;而应交税费是负债类科目,是应交而尚未交的税额,它不一定是在销售主营业务环节时发生,除教育费附加、印花税、耕地占用税等,应缴的税款都通过该科目核算。两者实质上都指向企业应交的税款,只是侧重说明的方面不同,用在不同的会计科目。
    
随便看

 

法律咨询免费平台收录17839362条法律咨询问答词条,基本涵盖了全部常用法律问题的释义及解答,是法律学习及实务的有利工具。

 

Copyright © 2004-2022 uianet.net All Rights Reserved
更新时间:2024/12/23 10:47:27