| 问题 | 母子公司之间资产划转涉及税收 |
| 释义 | 母公司将土地使用权给子公司需要交纳增值税、企业所得税、契税、土地增值税、印花税等税种。根据《国家税务总局关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》，在母子公司之间，母公司向子公司按账面净值划转股权或资产时，母公司不会获得任何股权或非股权支付。 法律分析 母公司将土地使用权给子公司要交的税种有增值税、企业所得税、契税，土地增值税、印花税等。《国家税务总局关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第40号)规定100%直接控制的母子公司之间，母公司向子公司按账面净值划转其持有的股权或资产，母公司没有获得任何股权或非股权支付。 拓展延伸 跨境资产划转对母子公司税务影响 跨境资产划转对母子公司的税务影响是一个重要的问题。在跨境资产划转过程中，涉及到不同国家的税法、税率以及税收协定等因素，这对母子公司的税务情况产生了直接的影响。首先，跨境资产划转可能触发跨国税收规则，导致涉及的公司需要遵守相关的国际税收规定。其次，不同国家的税法可能会对资产划转行为进行不同的税务处理，包括资本利得税、增值税、企业所得税等。此外，母子公司之间的资产划转还可能涉及到转让定价、关联交易等问题，这也会对税务产生影响。因此，在进行跨境资产划转时，母子公司需要充分了解各国税收规定，合理规划资产划转方案，以最大程度地减少税务风险和税负。 结语 母公司将土地使用权给子公司要交的税种有增值税、企业所得税、契税、土地增值税、印花税等。跨境资产划转对母子公司的税务影响是一个重要的问题，涉及到不同国家的税法、税率以及税收协定等因素。在进行跨境资产划转时，母子公司需要充分了解各国税收规定，合理规划资产划转方案，以最大程度地减少税务风险和税负。 法律依据 中华人民共和国耕地占用税法： 第六条 占用基本农田的，应当按照本法第四条第二款或者第五条确定的当地适用税额，加按百分之一百五十征收。 中华人民共和国耕地占用税法： 第十四条 耕地占用税的征收管理，依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。 中华人民共和国耕地占用税法： 第五条 在人均耕地低于零点五亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过本法第四条第二款确定的适用税额的百分之五十。具体适用税额按照本法第四条第二款规定的程序确定。 |
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