| 问题 | 个人借款给企业利息收入交什么税 |
| 释义 | 企业间借贷利息收入应交以下税： 1、收息方交增值税及附加税； 2、一般纳税人增值税税率6%； 3、小规模纳税人增值税税率3%，城市维护建设税：增值税的7%（市）、5%（县、建制镇）、1%（工矿区）、教育费附加：增值税的3%、地方教育附加增值税的2%、企业所得税； 4、借款合同要缴纳印花税。 一、一般纳税人不动产租赁的税率是什么 一般纳税人不动产租赁税率为11%。房屋租赁税里面含了多种税项，包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税、城镇土地使用税、地方教育附加和个人所得税。营业税的税率为租金收入总额的5%，起征点为20000元；城市维护建设税税率为实际缴纳的营业税额的7%，但这个有地区之分，纳税人所在地是市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。 二、土地使用权转让税率费怎么算？ (一)出让方 1、营业税 根据2003年1月15日财政部、国家税务总局下发的《关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16号)第三条第二十款之规定，单位和个人受让的土地使用权，以转让土地使用权取得的全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额，按照5%的税率征收营业税。 2、城市维护建设税和教育费附加 以上述营业税额为计税依据，分别按照5%(纳税人在县城、镇的)和3%的税率征收城市维护建设税和教育费附加。 3、土地增值税 根据《土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权的行为，以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率征收土地增值税。 三、10万元工程款要交多少税 1、承包人为小规模纳税人，一个月完工，一次性结算，应交： 增值税＝10万÷（1＋3％）×3％ 附加税＝（10万÷（1＋3％）×3％）×12％ 预缴企业所得税＝10万×10％×25％ 2、承包人一般纳税人，选择一般计税法，应交： 应交增值税＝增值税销项税－增值税进项税＝10万÷（1＋11％）×11％－增值税进项税 附加税＝应交增值税×12％ 预缴企业所得税＝10万×10％×25％ 3、承包人一般纳税人，选择简易计税法，应交： 增值税＝10万÷（1＋3％）×3％ 附加税＝（10万÷（1＋3％）×3％）×12％ 预缴企业所得税＝10万×10％×25％ 4、承包人为小规模纳税人，三个月以上完工或跨季度两次以上结算，应交： 免征增值税、附加税、企业所得税 【本文关联的相关法律依据】 《公司法》第三条 公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。 |
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