| 问题 | 一般纳税人报税的详细流程 |
| 释义 | 一般纳税人报税的详细流程： 1.认证。每个月月底之前把销货方开具的增值税专用发票抵扣联拿到国税去认证(也可以用单位购买的扫描仪等认证设备进行认证，或者可托税务师事务所进行认证)，将认证过的税务认证确认单和已认证的抵扣联保留，装订成册后，等申报时使用。 2.报税。每个月10日之前将开增值税用的金穗卡在开票用的电脑上抄税，抄税后将金穗卡送到国税读卡。每月15日前资产负债表和利润表做出来，进入国税申报网，先进行网上报税，并把资产负债表和利润表上的数据录入一同申报,再打印申报表,连同已认证的抵扣联,盖好章,签好字一同送到国税大厅,经国税审核盖章后保留一份单位留存，税款会从单位账户直接扣除。 3.开增值税发票。携带金穗卡和增值税专用发票领购证到国税大厅领取增值税发票，将增值税发票读取到电脑的开票系统里，即可开具发票。开完发票携带金穗卡到国税换票或缴销。 4.地税申报。进入地税网，将报表数和需缴纳税的税款录入后提交,税款直接从账户上扣去，将申报表和会计报表打印出来盖章签字后提交地税。 收入总额中的下列收入为不征税收入： （一）财政拨款； （二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金； （三）国务院规定的其他不征税收入。 纳税申报资料： （一）必报资料 1.《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》； 2. 使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》； 3.《资产负债表》和《损益表》； 4.《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）； 5.主管税务机关规定的其他必报资料。 纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（主表及附表）。 （二）备查资料 1. 已开具的增值税专用发票和普通发票存根联； 2. 符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联； 3. 海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件； 4. 收购凭证的存根联或报查联； 5. 代扣代缴税款凭证存根联； 6. 主管税务机关规定的其他备查资料。 备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。 法律依据： 《中华人民共和国企业所得税法(2018修正)》 第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 第七条 收入总额中的下列收入为不征税收入： （一）财政拨款； （二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金； （三）国务院规定的其他不征税收入。 |
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