| 问题 | 净利润要扣除所得税吗 |
| 释义 | 企业所得税法规定，利润总额填写的是利润表中的利润总额而不是净利润。已缴纳的所得税额通过企业所得税申报表的已预缴税额抵减，不从利润总额中减除。在汇算清缴表中，应填写利润总额而非净利润，以计算应交所得税，然后填写已预缴税额，最终应缴补缴额为0。企业所得税适用于我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得。纳税人范围包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业和其他有所得的组织。 法律分析 《企业所得税法》明确规定，所得税本身是不能的所得税前扣除的。 因此，利润总额填列的是利润表中的利润总额而不是净利润。 已经缴纳的所得税额，通过企业所得税申报表的已经预缴税额予以抵减，不从利润总额中减除。 例如，汇算清缴时，利润总额为100万，已经预缴25万所得税，净利润为75万 在汇算清缴表里，利润总额填写100万，这样计算出应交25万所得税，然后在下一栏填写已经预缴25万税额，最后应缴补缴额为0 而不是填写利润总额75万，计算出应交税款为18.75万，已经预缴25万，最后要退回6.25万，这是错误的，不允许的。 企业所得税报表中实际利润总额怎么填写 所有的收入减去所有的成本费用后剩下的数。利润总额减去所得税，剩下的才是净利润。 预缴是按本年利润的累计数交的，贷方余额*税率。前俩季度亏损可以零申报，到本季度有贷方余额就要交了，不建议弥补以前年度亏损，太麻烦，浪费时间不说还要查账，这方面查的很严的，因为做点手脚大家都是亏损，年年亏损，都去弥补的话税局去哪征税?即使你是真实情况亏了也是不建议弥补的，何况还有来年的汇算清缴。 企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： (1)国有企业; (2)集体企业; (3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 结语 根据《企业所得税法》的规定，利润总额填列的是利润表中的利润总额，而不是净利润。已缴纳的所得税额通过企业所得税申报表的已预缴税额予以抵减，不从利润总额中减除。在汇算清缴时，应填写利润总额而非净利润，以确保正确计算应交税款。企业所得税是对国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税种。纳税人范围包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业以及其他有生产经营所得和其他所得的组织。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第五章 源泉扣缴 第一百零三条 依照企业所得税法对非居民企业应当缴纳的企业所得税实行源泉扣缴的，应当依照企业所得税法第十九条的规定计算应纳税所得额。 企业所得税法第十九条所称收入全额，是指非居民企业向支付人收取的全部价款和价外费用。 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第四章 税 收 优 惠 第三十三条 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第二节 收 入 第十二条 企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。 企业所得税法第六条所称企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。 |
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