| 问题 | 个体工商户必知的税收知识 |
| 释义 | 一、个体户需要交哪些税 《个体工商户条例》第2条规定，有经营能力的公民，依照本条例规定经工商行政管理部门登记，从事工商业经营的，为个体工商户。个体户需要交的税主要有增值税、城建税、教育费附加、地方教育费、水利建设基金等。个体户纳税标准如下： 1、销售商品的缴纳3％增值税。 2、同时按缴纳的增值税缴纳城建税、教育费附加。 3、还有就是缴纳2％左右的个人所得税了。 4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值税或营业税，城建税、教育费附加也免征。 二、个体工商户的个人所得税怎么计算 个体工商户所需缴纳的所得税为个人所得税。 计算方式为：应纳个人所得税税额＝收入总额－（成本＋费用＋损失＋准予扣除的税金）。 税率表（个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）：级数全年应纳税所得额税率（％）：不超过5000元的5％；超过5000元至10000元的部分10％。 个体工商户缴纳的个人所得税和工资薪金个人所得税不一样。理论上个体工商户缴纳的个人所得税是按5％～35％的5级超额累计税率，可以扣除其成本费用，按剩余的余额计算。实际上，税务机关不会让你按标准的个人所得税计算方法计算，而是采取核定征收的办法，根据你的经营规模、经营地点、经营品种等因素决定你需要缴纳的税。 三、个体工商户必知的税收知识 1：个体工商户需要交企业所得税吗？ 答：根据《个体工商户个人所得税计税办法》（国家税务总局令第35号）第四条规定：“个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此，个体工商户不缴纳企业所得税。 2：个体户可以登记为一般纳税人吗？ 答：可以。 个体工商户会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。 3：未达起征点的个体户若已达起征点怎么办？ 答：根据《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕183号）第六条规定：“未达到起征点的定期定额户月实际经营额达到起征点，应当在纳税期限内办理纳税申报手续，并缴纳税款。未达到起征点的定期定额户连续三个月达到起征点，应当向税务机关申报，提请重新核定定额。税务机关应当按照《办法》有关规定重新核定定额，并下达《核定定额通知书》。” 目前个体户增值税起征点为每月10万元（每季度30万） 4：定额执行期的期限是多少？ 答：根据《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）第五条规定：“定额执行期的具体期限由省税务机关确定，但最长不得超过一年。定额执行期是指税务机关核定后执行的第一个纳税期至最后一个纳税期。” 5：定期定额纳税人的纳税申报和税款缴纳方式是如何规定的？ 答：根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）规定：“四、对于采取简易申报方式的定期定额户，在规定期限内通过财税库银电子缴税系统批量扣税或委托银行扣缴核定税款的，当期可不办理申报手续，实行以缴代报。” 6：个体工商户需要建账吗？ 答：《个体工商户建账管理暂行办法》（国家税务总局令第17号）规定：“凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的个体工商户，都应当按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证，并根据合法、有效凭证记账核算。税务机关应同时采取有效措施，巩固已有建账成果，积极引导个体工商户建立健全账簿，正确进行核算，如实申报纳税。 符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账： （一）注册资金在20万元以上的。 （二）销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。 （三）省税务机关确定应设置复式账的其他情形。 符合下列情形之一的个体工商户，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账： （一）注册资金在10万元以上20万元以下的。 （二）销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在15000元至40000元；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在30000元至60000元；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在40000元至80000元的。 （三）省税务机关确定应当设置简易账的其他情形。 达不到上述建账标准的个体工商户，经县以上税务机关批准，可按照税收征管法的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置。 |
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