| 问题 | 进项税抵扣要怎么做账 |
| 释义 | 进项税抵扣要点：收到进项、开出增值税发票，销项减去进项得到应交税金。月末余额正数转出未交税金，负数转出待抵扣税金。交税后记账。不能抵扣的增值税放入采购成本。未抵扣增值税发票可在有效期内认证。未认证发票记入原材料/库存商品和应交税费。认证后记入应交税费和待抵扣认证税金。 法律分析 一、进项税抵扣要怎么做账 1、收到进项：借：应交税费—应交增值税（进项税） 2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税（销项税） 销项-进项=本月应该交税金（销项和进项在应交税费—应交增值税一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税科目余额应该是0） 3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录，如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。 5、交税后： 借：应交税费—未交增值税—已交增值税 贷：银行存款 二、不能抵扣的增值税专用发票该如何做账 增值税专用发票已认证但不能抵扣的话，可以直接将增值税放到采购成本里面去，构成购入资产或者支付费用的成本。比如购入固定资产、无形资产就直接购入相关的原值，如果是支付运费或者修理费等，就将增值税都放到费用里面去。 三、增值税发票未抵扣怎么记账 如果增值税专用发票还有认证期内，当月没有认证的话是没有什么关系的，该专用发票可以有效期内认证的。 当月未认证的发票的会计分录： 借：原材料/库存商品 应交税费--应交增值税--进项税额 贷：银行存款 发票在下个月认证了的会计分录： 借：应交税费--应交增值税--进项税额 贷：应交税费--待抵扣认证税金 结语 进项税抵扣的账务处理方法如下：收到进项，借：应交税费—应交增值税（进项税）；开出增值税发票，贷：应交税费—应交增值税（销项税）。销项减去进项，得到本月应交税金。如果月末《应交税费—应交增值税》科目余额为正数，则转出未交增值税；如果余额为负数，则说明需要下月留抵或本月要交税。交税后，记账为借：应交税费—未交增值税—已交增值税，贷：银行存款。对于不能抵扣的增值税专用发票，可以将增值税放入采购成本或费用中。对于未抵扣的增值税发票，在认证期内未认证的可以在下个月认证，记账为借：原材料/库存商品，应交税费—应交增值税—进项税额，贷：银行存款。 法律依据 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 中华人民共和国城市维护建设税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 中华人民共和国契税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 |
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