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问题 抵扣的进项税如何做账
释义
    一、抵扣的进项税如何做账
    1、收到进项：借：应交税费—应交增值税（进项税）
    2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税（销项税）
    销项-进项=本月应该交税金（销项和进项在应交税费—应交增值税一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税科目余额应该是0）
    3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数（余额在贷方）则：
    借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
    贷：应交税费—未交增值税
    4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录，如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵；如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。
    5、交税后：
    借：应交税费—未交增值税—已交增值税
    贷：银行存款
    二、不能抵扣的增值税专用发票该如何做账
    增值税专用发票已认证但不能抵扣的话，可以直接将增值税放到采购成本里面去，构成购入资产或者支付费用的成本。比如购入固定资产、无形资产就直接购入相关的原值，如果是支付运费或者修理费等，就将增值税都放到费用里面去。
    三、增值税发票未抵扣怎么记账
    如果增值税专用发票还有认证期内，当月没有认证的话是没有什么关系的，该专用发票可以有效期内认证的。
    当月未认证的发票的会计分录：
    借：原材料/库存商品
    应交税费--应交增值税--进项税额
    贷：银行存款
    发票在下个月认证了的会计分录：
    借：应交税费--应交增值税--进项税额
    贷：应交税费--待抵扣认证税金。
    
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更新时间：2025/12/24 21:20:01