| 问题 | 纳税人本月交的增值税怎么写会计分录？ |
| 释义 | 纳税人本月交的增值税怎么写会计分录？这样： 借：应交税费-应交增值税（已交税金）500 贷：银行存款 或者是正式一般纳税人分录 例：本月销项税额2000元，本月认证的进项税额1200元，上月留抵进项税额100元。 (1)本月认证进项税1200元 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 1200 贷：银行存款等 (2)本月销项税额2000元 借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 2000 (3)本月应纳增值税：2000-1200-100=700元 转出未交增值税： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 700 贷：应交税费—未交增值税 700 计提附加税费： 借：主营业务税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 700*7% 应交税费—应交教育费附加 700*3% 应交税费—应交地方教育附加 700*当地规定的税率 (5)结转本期损益： 借：主营业务收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 管理费用、财务费用、营业费用 (6)缴纳税费： 借：应交税费—未交增值税 应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育附加 贷：银行存款注意：如果本月销项税额 < 本月认证的进项税额+上月留抵税额，则不用做第3步分录。这样解释大家理解吗？ |
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