| 问题 | 小规模开普通发票需要交税吗 |
| 释义 | 小规模纳税人开普票需要交税。 普通发票的税率，一般纳税人纳税率是17%和13%，小规模纳税人工业方面纳税率是6%，商业则是4%。小规模纳税人代表的是年销售额远远低于标准，而且会计核算也不完整，不能依照税收等规定向纳税机关申报纳税资料的增值税纳税人。 一、什么是税收居民 税收居民与大家口中常说的居民概念又不太一样。税收居民身份的认定有严格依照各国的国家法律标准来的，大部分国家都是以住所地、居住地、设立地、实际管理机构所在地或者其他类似标准去制定不同的纳税等级，税收居民重点就在于税收，它对应的一个国家的税收政策以及相关的纳税义务。一旦成为了中国的税收居民，就意味着其取得该资格权利后就必须承担相应的义务。一个国家对税收居民行使管辖权也是依据住所标准、居所标准、停留时间标准这三项的来判断的，三项满足的话即为自然人居民身份，确定了身份后就需要对居住地国家负缴纳税款的义务，且不论是在哪个国家取得的所得收入，只要达到税收起征点，居民都要向国籍国所在地税务机关缴纳税款，这样的居民才被称为税收居民。 二、一般纳税人和小规模纳税人的区别: 1、使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本. 2、应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于(1+适用税率)后的金额再乘税率计算应交税金，工业6%，商业4%。 3、税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%;工业企业按6%，(免税的除外)。 三、为什么很多小规模企业开具增值税专用发票时会要求加税点 1、商家都是小规模企业，按照现在的政策，月销售额3万以下，是不用缴纳增值税及附加税费的。如果是开普通发票，商家不用交税，因而价格比较低。如果是要求开专用发票，商家只能去税务局代开专用发票，税务局会要求商家先缴纳3%的增值税，如果商家不增加价款就相当于是他自己承担了增值税，拿到手的可用于经营支出的款项要比开普通发票少，所以，为了弥补损失，就会向客户收取一定的税点。有时候会收高于3%的税点，是因为考虑了附加税以及去税务局开发票的路费及其他成本。 2、对于客户来讲，为了能取得进项税，而多付出了不少于进项税的钱款，其实是得不偿失的。这个道理和支付进口货物的进项税，然后抵扣一样，是烙饼卷手指头——自个吃自个，何况取得增值税专用发票后还要进行认证、抵扣等操作。所以，一般纳税人的财务没必要要求所有的采购都要取得专用发票，而是要考虑具体情况。 3、对于税务局来说，虽然收取了代开专用发票的商家的税款，但是由于客户又可以抵扣同等金额的销项税，因此实际上也没有多收税款。 法律依据： 《中华人民共和国增值税暂行条例》 第十一条 小规模纳税人以外的纳税人(以下简称一般纳税人)因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减，因进货退出或折让而收回的增值税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。 |
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