| 问题 | 融资租入固定资产怎样确定计税基础 |
| 释义 | 1、企业通过融资租赁的方式租入固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。 2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第五十八条固定资产按照以下方法确定计税基础： (1)外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础； (2)自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础； (3)融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础； (4)盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础； (5)通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础； (6)改建的固定资产，除企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项规定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。 一、企业所得税计提方法是怎样的 （一）、作为企业的财务，首先要把本企业所得税的征收方法确认好，企业所得税有两种征收方式：核定征收和查实征收； （二）、税务部门和企业要根据企业的行业性质和账务等情况确定征收方式，每年三月份确认后，本年将不可更改。 1、如果企业所得税的征收方式是核定征收，那么计提方法为： 借：所得税(收入或者成本*核定征收率*25%) 贷：应交税金--企业所得税(收入或者成本*核定征收率*25%) 2、如果企业所得税的征收方式为查实征收，那么计提方法是： 借：所得税(当期收入-当期成本)*25% 贷：应交税金--企业所得税(当期收入-当期成本)*25% 3、企业所得税当年每季度的次月预缴，第二年的5月底汇算清缴，根据预缴的税款多退少补，但在财务实际工作中，几乎没有多退的情况，一般都需要补缴。 |
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