| 问题 | 小规模升级前超过的要补交吗 |
| 释义 | 一、小规模升级前超过的要补交吗 公司有小规模纳税人与一般纳税人之分，注册公司是选小规模纳税人还是一般纳税人这个问题，米特之前已经讲过好几次了，这次就和大家讲讲小规模纳税人升级为一般纳税人后，需不需要补税？ 01 小规模纳税人与一般纳税人的概念 02 什么情况下要升级一般纳税人 有的创业者说，我的公司是小规模纳税人公司，经营的好好的，突然被税务局责令升级为一般纳税人，这是怎么回事？ 根据税局的认定标准，连续12个月增值税销售额（包括出口销售额和免税销售额）达到或超过500万元就责令成为一般纳税人！ 未达到认定标准的，如果满足以下条件，可以主动向税务机关申请一般纳税人资格认定： ①有固定的生产经营场所； ②能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。 03 转为一般纳税人流程 1、登录电子税务局→我要办税→综合信息报告 2、资格信息报告→增值税一般纳税人登记 注：对于已经是一般纳税人的公司，此模块不可见。 3、依据实际情况填写所有信息 若纳税人本月存在代开发票情况的，一般纳税人生效日期不能选择“当月1日”。 三、小规模优惠什么时候停止？ 转为一般纳税人之后，小规模的优惠政策也将停止享受，那什么时候停止呢？ 根据国税局的回复： 1．当小规模纳税人转为一般纳税人之后，生效之日起就要按照一般纳税人的税收政策。 2．如果逾期不办理登记为一般纳税人的，次月起也不能再适用小规模的减征优惠政策。 04 转为一般纳税人后需要补税吗？ 应交税费有什么不同么？ 小规模纳税人转为一般纳税人后，需要补税么？得分两种情况来看： 1、如果在小规模期间有按时申报纳税，那么不用补缴。 2、如果小规模期间有遗留的逾期未交，除了补缴税款外，还有滞纳金。 小规模与一般纳税人应缴的税费科目也不相同，小规模的增值税科目设置的比较简单： 而一般纳税人就比较复杂一些： 还有一个问题，未转为一般纳税人之前的专票能否在转为一般人之后就进行抵扣？ 根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）： 自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。 注意！！纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，必须按照一般纳税人规定计算应纳增值税，并且不得抵扣进项税额。 05 一般纳税人能变回小规模纳税人吗？ 先说结果：不能！ 政策在2020年12月31日的时候就已经截止了，一直到现在再也没发布过新的延续政策，所以，不管是不是自愿转成一般纳税人，一经认定，都无法再转登记为小规模纳税人。 |
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