| 问题 | 企业所得税年报时间每年是否是一样的 |
| 释义 | 一、企业所得税年报时间每年是否是一样的企业所得税税法第五十四条规定，企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 二、企业申报提得税要提交的资料 （一）纳税人应提供主表份数《企业所得税年度纳税申报表》2份 （二）纳税人应提供附表及其他资料1．《销售（营业）收入及其他收入明细表》（附表一 （1））（一般企业用）2．《金融企业收入明细表》（附表一 （2））（金融保险企业）3．《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》（附表一 （3））（事业单位、社会团体、民办非企业单位企业）4．《成本费用明细表》（附表二 （1））（一般企业用）5．《金融企业成本费用明细表》（附表二 （2））（金融保险企业用）6．《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》（附表二 （3））（事业单位、社会团体、民办非企业单位用）7．《纳税调整项目明细表》（附表三）8．《企业所得税弥补亏损明细表》（附表四）9．《税收优惠明细表》．（附表五）10．《境外所得税抵免明细表》（附表六）11．《以公允价值计量资产纳税调整表》（附表七）12．《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》（附表八）13．《资产折旧、摊销纳税调整明细表》（附表九）14．《资产减值准备项目调整明细表》（附表十）15．《长期股权投资所得（损失）明细表》（附表十一）16．备案事项相关资料；17．总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况；18．委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；19．涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》；20．《财务会计报表》，纳税人同一申报期申报多个税种的只需报送一份。21．境外所得税纳税证明和税收减免法律规定。 三、申报企业所得税流程 （一）通过网上办税服务厅填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表》（A类或B类）《中华人民共和国汇总纳税分支机构企业所得税分配表》（仅指实行汇总纳税办法的总、分支机构）并发送成功。纳税人或可到主管国税机关申报纳税窗口或综合服务窗上门申报。 （二）完成税款电子缴库。 （三）将上述需要提供的纸质资料交到主管国税机关的申报纳税窗口或综合服务窗口，其中《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》通过网上办税服务厅打印后并加盖公章。 |
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