| 问题 | 煤炭增值税税率怎么算 |
| 释义 | 煤炭增值税税率为16％，计算方法为含税价=不含税价+（不含税价X增值税税率）。增值税可分为生产型、收入型和消费型。纳税人根据经营规模和会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人包括生产货物或提供应税劳务且年销售额超过50万的纳税人，以及从事货物批发或零售且年销售额超过80万元的纳税人。小规模纳税人包括年销售额在50万元以下的从事货物生产或提供应税劳务的纳税人。 法律分析 一、煤炭增值税税率怎么算 煤炭产品的增值税税率是16％。计算方法：含税价＝不含税价＋（不含税价X增值税税率） 二、增值税的税收类型 根据对外购固定资产所含税金扣除方式的不同，增值税可以分为： 1、生产型增值税 生产型增值税指在征收增值税时，只能扣除属于非固定资产项目的那部分生产资料的税款，不允许扣除固定资产价值中所含有的税款。该类型增值税的征税对象大体上相当于国内生产总值，因此称为生产型增值税。 2、收入型增值税 收入型增值税指在征收增值税时，只允许扣除固定资产折旧部分所含的税款，未提折旧部分不得计入扣除项目金额。该类型增值税的征税对象大体上相当于国民收入，因此称为收入型增值税。 3、消费型增值税 消费型增值税指在征收增值税时，允许将固定资产价值中所含的税款全部一次性扣除。这样，就整个社会而言，生产资料都排除在征税范围之外。该类型增值税的征税对象仅相当于社会消费资料的价值，因此称为消费型增值税。中国从2009年1月1日起，在全国所有地区实施消费型增值税。 三、增值税的纳税人 由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。 一般纳税人 （1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的； （2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。 小规模纳税人 （1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。 （2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。 结语 根据以上内容总结如下： 煤炭增值税税率为16%，计算方法为含税价=不含税价+(不含税价X增值税税率)。增值税可以分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。纳税人根据经营规模和会计核算是否健全被划分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人包括生产货物或提供应税劳务的纳税人以及从事货物批发或零售经营的纳税人，年应税销售额超过50万或80万元。小规模纳税人包括年应征增值税销售额在50万元以下或80万元以下的纳税人。 法律依据 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十三条 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。 中华人民共和国城市维护建设税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 |
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