| 问题 | 小规模纳税人的增值税和个税如何计算 |
| 释义 | 营改增后小规模纳税人增值税和个税怎么计算 1、根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十九条规定：小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。 2、根据第三十四条规定：简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额＝销售额征收率。 3、根据第三十五条规定：简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：销售额＝含税销售额（1＋征收率）。相关知识营改增后小规模纳税人如何报税以前是营业税，营业税和增值税的差别就是一个是价内税，一个是价外税。增值税作为价外税来说，收入和税是分开的，所以对损益没有影响，无需记入营业税金及附加。月末也无需计提和结转，增值税纳税义务是在收入确认时发生的，因此在账上确认收入时就应该确认增值税纳税义务。下月缴纳增值税后，借记应交税费－应交增值税即可。销售时：借：银行存款或应收账款贷：主营业务收入（销售额1．03）应交税费－－应交增值税（销售额1．03＊0．03）交纳时：借：应交税费－应交增值税贷：银行存款。营改增后小规模纳税人能否开具增值税专用发票 1、根据《营业税改征增值税试点实施办法》第五十四条的规定，小规模纳税人发生应税行为，购买方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开。 2、根据上述规定，由于增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票，其销售服务、无形资产或者不动产，如果购买方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开增值税专用发票。但是，对小规模纳税人向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产以及应税行为适用免征增值税规定的，不得申请代开增值税专用发票。 |
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