| 问题 | 区分小额纳税人和一般纳税人的关键点 |
| 释义 | 小规模与一般纳税人的主要区别在于税收政策。小规模企业按3%的增值税征收，销售额度低于3万的不需要缴税。一般纳税人则按17%的基本税率缴税，但可以抵扣一部分税率。小规模只能开普通发票，而一般纳税人可以开增值税普通发票和专票。小规模企业销售额不超过3万的可以免收增值税和其他附加税，而一般纳税人没有这个减免。 法律分析 1、小规模与一般纳税人，更大的区别是在于一个税收政策方面，小规模企业，收取3%的增值税，每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的，就需要缴税，低于的不需要缴税。 2、一般纳税人，基本税率在17%，但也有5%、6%、11%的税率，一般纳税人不管如何都是需要缴税的，但是是实行差额征税，即收入-支出=应缴税的金额数，然后再乘以税率就是需要缴的税。 3、一般纳税人可以开增值税普通发票和专票，而小规模只能开普通发票。一般比较大型的企业，都会要求开专票，因为这样可以为公司抵扣一部分税率。而小规模不能进项抵扣。 4、小规模企业，虽说需要按照25%交企业所得税，但是对于小规模企业，如果月销售额度不超过3万，季度不超过9万的，可以免收增值税和其他附加税，但一般纳税人就没有减免。 拓展延伸 小额纳税人和一般纳税人的税务区别及适用条件 小额纳税人和一般纳税人在税务方面有着明显的区别。小额纳税人是指年应税销售额不超过限定金额的纳税人，适用简化征税办法，享受一些税收减免政策。一般纳税人则是指年应税销售额超过限定金额的纳税人，需要按照正常的税务规定缴纳税款。区分两者的关键点在于销售额的大小。小额纳税人适用条件包括销售额限定、纳税人类型等，而一般纳税人则需要满足一定的销售额要求。了解和遵守相关规定对纳税人来说至关重要，以确保税务合规并有效利用税收优惠政策。 结语 小规模纳税人与一般纳税人在税务方面存在明显区别。小规模纳税人按3%的增值税率缴税，销售额不超过一定限额可免收增值税和其他附加税；而一般纳税人则按不同税率缴税，需实行差额征税。此外，一般纳税人可开具增值税普通发票和专用发票，而小规模纳税人只能开具普通发票。了解并遵守相关规定对纳税人至关重要，以确保税务合规并有效利用税收优惠政策。 法律依据 中华人民共和国资源税法； 第九条 资源税由税务机关依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定征收管理。 税务机关与自然资源等相关部门应当建立工作配合机制，加强资源税征收管理。 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第三章 应 纳 税 额 第二十三条 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补： （一）居民企业来源于中国境外的应税所得； （二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第九十七条 企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 |
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