| 问题 | 增值税发票申报应该怎么操作流程？ |
| 释义 | （一）查看税务登记信息，增值税是每个月申报还是每个季度申报； （二）收到增值税专票抵扣联后，及时在认证系统中认证 （三）每月初用税控盘抄税，上报开票信息； （四）通过网上申报系统申报（如果不懂网报，也可以每月去税务大厅申报，大厅可以申报所有税种）； （五）申报完成后扣税； （六）申报完成后用税控盘进行清卡，防止税控盘被锁； （七）至此，增值税报税完成。 申报增值税 二、增值税纳税人申报需要什么资料 （一）必报资料： 1、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》； 2.、使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》； 3、《资产负债表》和《损益表》； 4、《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）； 5、主管税务机关规定的其他必报资料。纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（主表及附表）。 （二）备查资料： 1、已开具的增值税专用发票和普通发票存根联； 2、符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联； 3、海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件； 4、收购凭证的存根联或报查联； 5、代扣代缴税款凭证存根联； 6、主管税务机关规定的其他备查资料。备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。 三、增值税如何计算 增值税的计算方式如下：基本公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。增值税计算公式：不含税销售额×（1+税率）=含税销售额，不含税销售额×税率=应纳销项税额。 法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。 |
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