| 问题 | 差额征税的税率是多少比率？ |
| 释义 | 差额征税和一般纳税人税率的主要内容和计算方法。差额征税根据不同服务或商品适用不同税率，如16%、10%、6%和0%。一般纳税人税率基本为17%，但也有适用13%的特殊货物，以及零税率和简易办法征收的特殊业务。一般纳税人的税率是法定的，计算公式为应纳税额=销项税额-进项税额，其中销项税额根据不含税收入和适用税率计算。 法律分析 一、差额征税税率是多少 （一）适用16%税率：销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物。提供有形动产租赁服务。 （二）适用10%税率：提供交通运输业服务。农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。 （三）适用6%税率：提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）。 （四）适用0%税率：出口货物等特殊业务。 法律依据： 根据《劳动法》第七十二条，社会保险基金按照保险类型确定资金来源，逐步实行社会统筹。用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。 二、一般纳税人税率的规定是多少 一般纳税人税率：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）。还有零税率应税劳务和货物。 （一）纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17%。 （二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。 （三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。 （四）纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率 三、一般纳税人税率如何计算 一般纳税人的税率是法定的，不是计算出来的。一般纳税人实行凭票抵扣，即可以用购货取得的增值税专用发票等抵扣凭证抵扣销售货物的销项税款，按照进项与销项的差额征税。 一般纳税人应纳税额计算公式：应纳税额=销项税额-进项税额；销项税额=不含税收入*增值税适用税率；不含税收入=含税收入/（1+增值税适用税率） 结语 根据以上规定，差额征税的税率根据不同情况而定。16%税率适用于销售货物、提供加工修理服务和进口货物等；10%税率适用于交通运输业、农产品、自来水、暖气等；6%税率适用于现代服务业服务；0%税率适用于出口货物等特殊业务。一般纳税人税率为基本税率17%，但也有适用13%低税率和零税率的情况。一般纳税人的税额计算公式为销项税额减去进项税额。销项税额可根据不含税收入乘以增值税适用税率得出，而不含税收入则是含税收入除以（1+增值税适用税率）。 法律依据 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 中华人民共和国契税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 中华人民共和国城市维护建设税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 |
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