网站首页  词典首页

请输入您要查询的问题:

 

问题 流动资金估算方法有几种
释义
    1、扩大指标估算法
    扩大指标估算法是一种简化的流动资金估算方法,一般可参照同类企业流动资金占销售收入、经营成本的比例,或者单位产量占用流动资金的数额估算。虽然扩大指标估算法简便易行,但准确度不高,一般适用于项目建议书阶段的流动资金估算。
    2、分项详细估算法
    对流动流动构成的各项流动资产和流动负债分别进行估算。在可行性研究中,为简化起见,仅对存货、现金、应收账款和应付账款4项内容进行估算,计算公式为:
    流动资金=流动资产—流动负债
    流动资产=应收账款+存货+现金
    流动负债=应付账款
    流动资金本年增加额=本年流动资金—上年流动资金
    流动资金估算的具体步骤,首先计算存货、现金、应收账款和应付账款的年周转次数,然后再分项估算占用资金额。
    1)周转次数计算
    周转次数计算公式为:周转次数=360/最低周转天数
    存货、现金、应收账款和应付账款的最低周转天数,参照类似企业的平均周转天数并结合项目特点确定,或按部门(行业)规定计算。
    2)存货估算
    存货是企业为销售或耗用而储备的各种货物,主要有原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、修理用备件、包装物、在产品、自制半成品和产成品等。为简化计算,仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品,并分项进行计算。计算公式为:
    存货=外购原材料+外购燃料+在产品+产成品
    外购原材料占用资金=年外购原材料总成本/原材料周转次数
    外购燃料=年外购燃料/按种类分项周转次数
    在产品=(年外购原材料+年外购燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费用)/在产品周转次数
    产成品=年经营成本/产成品周转次数
    3)应收账款估算
    应收账款是指企业已对外销售商品、提供劳务尚未收回的资金,包括很多科目,一般只计算应收销售款。计算公式为:
    应收账款=年销售收入/应收账款周转次数
    4)现金需要量估算
    项目流动资金中的现金是指货币资金,即企业生产运营活动中停留于货币形态的那一部分资金,包括企业存现金和银行存款。计算公式为:
    现金需要量二(年工资及福利费+年其他费用)/现金周转次数
    年其他费用=制造费用+管理费用+销售费用—(以上3项费用中所含的工资及福利费、折旧费、维护费、摊销费、修理费)
    5)流动负债估算
    流动负债是指在一年或超过一年的一个营业周期内,需要偿还的各种债务。一般流动负债的估算只考虑应付账款一项。计算公式为:
    应付账款=(年外购原材料+年外购燃料)/应付账款周转次数
    根据流动资金各项估算结果,汇总编制流动资金估算表。
    3、估算流动资金应注意的问题
    (1)在采用分项详细估算法时,应根据项目实际情况分别确定现金、应收账款、存货和应付账款的最低周转天数,并考虑一定的保险系数。因为最低周转天数减少,将增加周转次数从而减少流动资金需用量,因此;必须切合实际地选用最低周转天数。对于存货中的外购原材料和燃料,要分品种和来源,考虑运输方式和运输距离,以及占用流动资金的比例大小等因素确定。
    (2)在不同生产负荷下的流动资金,应按不同生产负荷所需的各项费用金额,分别按蚓
    述的计算公式进行估算,而不能直接按照100%生产负荷下的流动资金乘以生产负荷百矧
    求得。
    (3)流动资金属于长期性(永久性)流动资产,流动资金的筹措可通过长期负债和资本金
    (一般要求占30%)的方式解决。流动资金一般要求在投产前一年开始筹措,为简化计算,可规定在投产的第一年开始按生产负荷安排流动资金需用量。其借款部分按全年计算利息,流动资金利息应计人生产期间财务费用,项目计算期末收回全部流动资金(不含利息)。
    
随便看

 

法律咨询免费平台收录17839362条法律咨询问答词条,基本涵盖了全部常用法律问题的释义及解答,是法律学习及实务的有利工具。

 

Copyright © 2004-2022 uianet.net All Rights Reserved
更新时间:2024/12/25 10:29:17