| 问题 | 小准则中应交税费不用未交增值税与转出未交增值税明细科目，那么年末税金科目余额怎么处理？？ |
| 释义 | 小准则中应交税费不用未交增值税与转出未交增值税明细科目，那么年末税金科目余额怎么处理？？小准则中应交税费不用未交增值税与转出未交增值税明细科目，那么年末税金科目余额怎么处理？1、一般纳税人适用小准则的，仍应设置应交增值税和未交增值税，期末将应交增值税余额结转到未交增值税。2、应交增值税下是设置转出未交增值税三级科目（项目）结转的，所以到年末，应交增值税下各项目都有余额，但借贷方余额相等3、所以应交增值税二级科目是无余额的，所以在新年账套里，应交增值税下各项目全部自动归零度。4、如果是用软件办理年度结转，那么进入新一年账套中，在期初余额将应交增值税下各项目借贷方余额全部清零即可。小准则对增值税账务的处理和准则对增值税账务处理的区别：1、小准则中并没有说不设置未交增值税二级科目2、小准则对于一般纳税人增值税的处理与准则是一样的。3、小准则中有专门对小规模纳税人增值税处理有表述，即不设三级科目和未交增值税二级科目。对于应交税金：已交税金科目期末借方余额反映期末尚未抵扣完的进项税额或多交的增值税额；取得的进项税额未抵扣完(进项税额大于销项税额)则不做处理；而本期应交未交完（销项税额大于进项税额、已交税额之和）的增值税额则要转出。这样解释大家理解吗？ 该内容由 赵军律师 和 律说律答 共创回答 |
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