| 问题 | 个人租写字楼给公司开票税点 |
| 释义 | 公司房屋租赁税率分析：出租办公楼应缴纳营业税5％、房产税12％，城建税和教育费附加按营业税额计算，各地税率不同。个人出租需交综合税14％。企业转让还需交营业税、城建税、教育费附加、印花税、土地增值税。 法律分析 关于公司房屋租赁税率是多少的问题，我做出如下分析。 出租办公楼应按出售不动产税目征收营业税，税率为5％。根据营业税暂行条例第1条规定，纳税人的计税营业额为纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用。财产与行为税管理处。即： 1、营业税：出租收入5％。 2、房产税：出租收入12％。 3、城建税、教育费附加：按营业税额计算，内资公司出售办公楼应按实际缴纳的营业税税额分别乘以规定的税（费）率计算缴纳城建税7％（纳税人所在地在市区的）、5％（纳税人所在地在县城、镇的）、或1％（纳税人所在地不在市区、县城或镇的）、教育费附加（3％）和地方教育附加（1％），各地税率有不同。 4、出租收入要纳入公司经营收入计算企业所得税。 5、如果是个人出租的，到街道出租屋管理核心交综合税，一般14％。 如果是企业转让的话要交，营业税，城建税，教育费附加，印花税，土地增值税，如果是个人就比较复杂了，全国的营业税：5％，房产税：12％，所得税城建教育费附加不统一，租赁税就包括这些。 拓展延伸 个人出租写字楼：税务合规与开票要点 个人出租写字楼涉及到税务合规和开票要点。在租赁写字楼给公司的过程中，个人需要了解相关税收政策和合规要求，以确保纳税义务的履行。首先，个人出租写字楼需要注册为纳税人，并按照相关法规进行税务登记和备案。其次，个人需要了解租金的计税方式和税率，以确定应纳税额。此外，个人还需了解开票要求，包括开具增值税专用发票或普通发票，并按规定报送开票信息。同时，个人还应关注税务合规风险，避免违反税法规定，如逃税或偷税行为。综上所述，个人出租写字楼时，应重视税务合规和开票要点，确保遵守税法法规，维护自身合法权益，并为公司提供合规的租赁服务。 结语 综上所述，关于公司房屋租赁税率的问题，根据相关法规和政策，出租办公楼应按照5%的营业税率征收。此外，还需考虑房产税、城建税、教育费附加等税费，具体税率根据地区而异。对于个人出租写字楼，还需注册为纳税人，了解相关税收政策和合规要求，并按规定开具发票。在租赁写字楼过程中，个人应重视税务合规和开票要点，确保遵守税法法规，为公司提供合规的租赁服务。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十七条 企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除： (一)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除； (二)以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第二节 收 入 第十九条 企业所得税法第六条第(六)项所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。 租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第四节 资产的税务处理 第五十八条 固定资产按照以下方法确定计税基础： (一)外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础； (二)自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础； (三)融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础； (四)盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础； (五)通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础； (六)改建的固定资产，除企业所得税法第十三条第(一)项和第(二)项规定的支出外，以改建过程中发生的改建支出增加计税基础。 |
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