| 问题 | 消费税定额税率怎么计算 |
| 释义 | 消费税是一种流转税，旨在体现消费政策，对在中国境内生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收。根据不同计税方式，从价计税时，应纳税额等于应税消费品销售额乘以适用税率；从量计税时，应纳税额等于应税消费品销售数量乘以适用税额标准。对于进口应税消费品，纳税额计算是基于组成计税价格和消费税税率的乘积。消费税的纳税人包括国有企业、私有企业、外商投资企业等，而消费税的对象则是特定的消费品和消费行为。 法律分析 一、定额消费税计算公式 当从价计税时：应纳税额=应税消费品销售额×适用税率。 当从量计税时：应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准计税方法。 进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。 (一)组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率) (二)应纳税额=组成计税价格×消费税税率。 实行从量定额计征办法的计税依据： 我国消费税对卷烟、白酒、黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率，采用从量定额的办法征税，其计税依据是纳税人销售应税消费品的数量，其计税公式为： 应纳税额=应税消费品数量×消费税单位税额 二、消费税具体包括什么 在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个人。根据《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》规定，在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外国企业，也是消费税的纳税人。 消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。 消费税是对在中国境内从事生产和进口税法规定的应税消费品的单位和个人征收的一种流转税，是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税。 拓展延伸 定额消费税的税率和适用范围 定额消费税是一种特定税种，其税率和适用范围在不同国家和地区可能有所不同。定额消费税的税率通常是根据商品或服务的特定定额来确定，而不是根据其价值或销售额。这种税收制度旨在对特定商品或服务进行征税，以实现税收收入的稳定和公平。定额消费税的适用范围可能涵盖各个行业和领域，如烟草、酒精饮料、燃油等。通过设定合理的税率和广泛的适用范围，定额消费税可以为政府提供可靠的财政收入，并对特定行业或商品的消费行为产生一定的调控作用。 结语 通过定额消费税的计算公式和适用范围，可以实现对特定商品或服务的征税，并为政府提供稳定的财政收入。定额消费税的税率通常根据商品或服务的特定定额来确定，而不是根据其价值或销售额。这种税收制度旨在实现税收收入的稳定和公平，并对特定行业或商品的消费行为产生一定的调控作用。定额消费税的适用范围可能涵盖各个行业和领域，如烟草、酒精饮料、燃油等。通过合理设定税率和广泛适用范围，定额消费税可以有效管理消费行为，促进经济发展。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第三章 应 纳 税 额 第二十三条 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补： （一）居民企业来源于中国境外的应税所得； （二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十八条 企业所得税法第四十五条所称实际税负明显低于企业所得税法第四条第一款规定税率水平，是指低于企业所得税法第四条第一款规定税率的50%。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第九十七条 企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 |
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