| 问题 | 多计提的企业所得税怎么冲回 |
| 释义 | 律师分析： 收到社保费率调整退款的话，会计上就是冲销之前入账的费用。 如收到100元的社保费退费，会计分录如下： 借：管理费用——社保费企业部分—100(红字) 借：银行存款100 这样就可以冲销上月的管理费用。 其他关于社保情况的会计分录： 1、社保退款该怎样作分录 每月作的会计分录是，借：管理费用，贷：银行存款，退的时候，是不是相反，就是说，借：银行存款，贷：管理费用 缴纳该社保款时作的什么分录，退款作该科目的借方负数是可以。 2、缴纳社保退回会计分录： 做相反分录冲回就可以了。原借：管理费用--社保费，贷：银行存款，冲回借：银行存款，贷： 管理费用--社保费。 3、退社会保险费的会计分录：这个会计分录分两种情况: 第一种退的是企业缴纳社保金，当年度，贷记“管理费用”等科目;上年度，贷记“以前年度损益调整”，再结转至“利润分配”科目。 第二种退的是个人缴纳社保金，则贷记“其他应付款--个人缴纳社保金” 4、退回多扣的社保费给员工的会计分录：按做工资计提时分录冲红多扣的社保，并发放到员工手上。 计提工资及扣社保分录应该为： 工资成本=应发工资+公司负担社保=(实发工资+个人负担社保)+公司负担社保 计提工资： 借：成本费用科目金额为工资成本 贷：应付职工薪酬-工资金额为应付工资 贷：应付职工薪酬-社保金额为公司负担的社保 扣除个人负担社保 借：应付职工薪酬-工资金额为个人负担社保 贷：应付职工薪酬-社保金额为个人负担社保 从工资中退回多扣的社保费给员工时 借：应付职工薪酬--工资(应发数) 贷：其他应收(付)款--社保(个人部分)(红字)(退回款) 其他应收(付)款--社保(个人部分)(黑字)(正常扣款) 应交税费--应交个人所得税 库存现金(银行存款) 计提工资时 借：管理费用等科目--工资(应发数) 贷：应付职工薪酬--工资(应发数) 分录为借：管理费用-职工工资 贷：银行存款 5、社保钱退在社保账户里的会计分录： 交纳时 借：管理费用-劳动保险 其他应付款-个人承担的劳动保险 贷：银行存款 退回多交时，当然做红字分录就可以 借：管理费用-劳动保险-5294 其他应付款-个人承担的劳动保险 借：银行存款6022 退给个人时 借：其他应付款-个人承担的劳动保险728 贷：库存现金728 【法律依据】： 《中华人民共和国社会保险法》 第四条 中华人民共和国境内的用人单位和个人依法缴纳社会保险费，有权查询缴费记录、个人权益记录，要求社会保险经办机构提供社会保险咨询等相关服务。 个人依法享受社会保险待遇，有权监督本单位为其缴费情况。 第五十八条 用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。未办理社会保险登记的，由社会保险经办机构核定其应当缴纳的社会保险费。 自愿参加社会保险的无雇工的个体工商户、未在用人单位参加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，应当向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。 国家建立全国统一的个人社会保障号码。个人社会保障号码为公民身份号码。 |
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