| 问题 | 发工资需要交税吗 |
| 释义 | 需要。我国关于工资薪金个税规定 1、起征点是5000元 2、就超过5000元部分征收(5000元超过5000元零元，即5000元不需要征税) 3、超过5000元部分，根据超过额度有不同的税率。个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。 一、全年应纳税所得额要怎么计算 全年应纳税所得额计算公式是年综合收入额-四项扣除=应纳税所得额。 下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税： （一）工资、薪金所得； （二）劳务报酬所得； （三）稿酬所得； （四）特许权使用费所得； （五）经营所得； （六）利息、股息、红利所得； （七）财产租赁所得； （八）财产转让所得； （九）偶然所得。 居民个人取所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得所得，依照相关规定分别计算个人所得税。 个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务，必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税；而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得，缴纳个人所得税。 个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。 二、综合所得个税怎么计算 综合所得个税的计算方式如下： 1、个人综合所得应纳税额=（收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除）*税率-速算扣除数； 2、收入额=工资薪金所得+劳务报酬所得*80%特许权使用费所得*80%稿酬所得*80%*70%； 3、假设用户在2019年1-12月期间每月取得工资薪金2万元，每月个人缴纳社保和公积金2040元，每月讲课取得课酬10000元，每月发表文章取得稿酬5000元。用户每月可以享受专项附加扣除4500元。全年合计总收入为42万元，合计可以扣除78480元。则：综合所得=【20000+10000*（1-20%）+ 5000*（1-20%）*70%】*12-（2040+5000+4500 ）*12=231120元；适用20%的税率和16920的速算扣除数，应纳税额=231120 *20%-16920=29304元。 一、企业综合所得应纳税额有两种计算方法： 1、直接计算法：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损。 2、间接计算法：应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整项目金额。 假设企业属于商业或加工业，需要缴纳税种包括： 1、城建税按缴纳的增值税的7%（县镇为5%、乡为1%）缴纳。 2、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳。 3、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳 4、还有各省按销售收入计算的围提费、水利建设基金等。 二、个人所得税税率标准如下： 1、不超过3.6万元的，税率3%； 2、超过3.6万元至14.4万元的部分，税率10%； 3、超过14.4万元至30万元的部分，税率20%； 4、超过30万元至42万元的部分，税率25%； 5、超过42万元至66万元的部分，税率30%； 6、超过66万元至96万元的部分，税率35%； 7、超过96万元的部分，税率45%。 三、法律规定的个税的纳税义务人如下： 1、居民纳税义务人。在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人应当承担无限纳税义务，其在中国境内和境外取得的所得，应依法缴纳个人所得税； 2、非居民纳税义务人。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。 总之，综合所得个税的计算方式有相关法律规定。法律对个人所得税税率有具体的标准，法律规定的个税的纳税义务人包括居民纳税义务人、非居民纳税义务人。全体公民都应依法纳税。 |
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