| 问题 | 计算采购成本的相关税费不包括？ |
| 释义 | 问题一：材料的采购成本包括增值税吗？ 属于增值税一般纳税人的小企业，购入材料需支付的增值税进项税额，应单独核算，不包括在购入材料成本中。 小规模纳税人和购入材料不能取得增值税专用发票的小企业，购入材料支付的不可抵扣的增值税进项税额，计入所购材料的成本。 问题二：增值税计入采购成本吗？ 1、本例是增值税小规模纳税人，因为它是依据3%的征收率，采用简易方法计算缴纳增值税，所以增值税额要计入材料的采购成本。 2、如果是增值税一般纳税人，外购原材料，如果取得增值税专用发票，可以凭票抵扣进项税额的。如上例：借：原材料10200（10000+200)应交税费-应交增值税（进项税额）1700贷：银行存款等11900！ 问题三：存货采购成本为什么不包括增值税增值税是价外税，销售时不计入营业收入，采购时也不计入成本（不允许抵扣的进项税额除外）， 问题四：采购成本为什么不包括进项税增值税是价外税，进项税是可以抵扣的，进项税可以理解为预付款，所以成本不包含进项税 问题五：结转验收入库材料的实际采购成本包括运费和增值税吗 1、外购货物如原材料，它的采购成本包括不含税的价款、运费、包装费、保险费等。 2、举个例子：某一般纳税人购进甲材料，取得增值税专用发票，发票注明不含税的价款为50000元，增值税额8500元，另支付运杂费800元、保险费1000元，上述款项由银行存款支付。 要求结转计算结转该材料的实际采购成本：实际采购成本=50000+800+1000=51800元:借：原材料-甲材料51800借：应交税费-应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款60300 问题六：为什么增值税不构成采购成本增值税是价外税，以负债的形式通过“应缴税费---应缴增值税”账户来核算。增值税不参入损益的核算，所以增值税不构成采购成本。 除了增值税之外，其他的税金都是要参入损益计算的，也就是增值税之外的税费，是构成采购成本的。 问题七：请问采购时的进项税额是计入采购成本吗？不计入（小规模纳税人除外）。采购时付款或应付账款由两部分组成，一部分是采购成本（商品不含税价格），一部分是增值税，增值税要单独核算。看看采购分录，就明白了。借：原材料/库存商品等应交税费―应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款等一般，在途物资或未开票物资，用暂估价入账时，增值税暂不计入。因为：1）增值税未知；2）无票无法认证，做了还要冲红，容易差错。 问题补充：有分计入材料的或商品的吗？有。如果是采购物资是非经营用品，例如，小轿车，增值税不允许抵扣，增值税款计入资产原值；再如，用于员工福利而采购的用品，也同样。还有，小规模纳税人的增值税进项直接计入商品成本。问题八：原材料的实际成本包含增值税吗？ 1、按照实际成本计价的一般核算做法，在原材料采购验收入库的账务处理中，原材料价值（成本）是不含增值税（进项税额）的； 2、如果采用的是计划成本核算方式的，制定的原材料计划价也是不含增值税（进项税额）的； 3、总之，对于原材料入库成本核算当中，相应材料价值均不含增值税（进项税额），而当领出原材料用于非税项目等不可抵扣事项的，则应对相应的增值税（进项税额）作转出处理； 4、以上的前提，是指增值税一般纳税人的核算做法。 问题九：大家采购成本包括缴纳的增值税吗 1、增值税一般纳税人采购成本不包括缴纳的增值税。 2、小规模纳税人采购成本包括缴纳的增值税。 |
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