| 问题 | 营业税的征税范围主要包括 |
| 释义 | 营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产；企业营业税核算涉及成本归集、负债确认和货币结算等会计业务；营业税应计入“营业税金及附加”、“应交税费——应交营业税”等科目；营业税的缴纳和退税或返还都需要相应的会计处理。 企业营业税的核算和会计处理方法。 企业营业税的征税范围、核算科目和会计处理方法。 法律分析 营业税的征税范围可以概括为：在中华人民共和国境内提供的应税劳务、转让无形资产、销售不动产。那么，企业营业税应计入什么科目呢? 企业营业税核算涉及成本归集、负债确认和货币结算等会计业务，设置相应的会计科目：“营业税金及附加”，记载企业主营业务应缴纳的营业税，以及城建税、教育费附加等：“应交税费——应交营业税”，记载应缴的营业税：“其他业务成本”和“营业外支出”，记载主营业务之外的营业税支出;货币资金类科目，记载实际支付的营业税税款，如“银行存款”等。 营业税一般包括在合同价款之内，在预提营业税时，营业税费用应计入履行合同的成本，所提取的税金作为一项流动负债，会计分录一般为：借记“营业税金及附加”等，贷记“应交税费——应交营业税”。 营业税的缴纳是纳税人将提取的税金向税务部门申报缴纳，并从银行支付款项后的会计处理。而营业税的退税或返还，是由于税务机关错征或误征等原因，将已经征收的营业税由国库退出，纳税人收到款项后的会计处理;财政性返还营业税的情形现在已经不多见。纳税人缴纳营业税时，借记“应交税费——应交营业税”，贷记货币资金类科目。 纳税人收到返还的营业税时，借记货币资金类科目，贷记“营业税金及附加”，若是财政性返还，则贷记“营业外收入”。如果纳税人收到以前年度的税收退款，则影响了前期损益事项，需要在本期进行调整，或参照会计差错更正的处理办法，对前期的损益进行调整。典型的会计处理如下：首先借记“应交税费——应交营业税”，贷记“以前年度损益调整”;然后借记“以前年度损益调整”，贷记“盈余公积”、“应交税费——应交所得税”、“利润分配——未分配利润”等。 结语 企业营业税的核算涉及成本归集、负债确认和货币结算等会计业务。相关的会计科目包括营业税金及附加、应交税费——应交营业税、其他业务成本、营业外支出等。营业税一般包括在合同价款之内，预提时应计入成本，税金作为流动负债。纳税人缴纳营业税时，会计分录为借记营业税金及附加，贷记应交税费——应交营业税。营业税的退税或返还时，会计处理根据情况而定，一般为借记货币资金类科目，贷记营业税金及附加或营业外收入。若有前期损益调整，会计处理包括借记应交税费——应交营业税和以前年度损益调整，贷记相关科目。 法律依据 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第三章 应纳税额 第八十一条 企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百二十三条 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。 |
| 随便看 |
|
法律咨询免费平台收录17839362条法律咨询问答词条，基本涵盖了全部常用法律问题的释义及解答，是法律学习及实务的有利工具。