| 问题 | 进项税和增值税的区别 |
| 释义 | 增值税是一种流转税，以商品在流通过程中产生的增值额为计税依据。增值税实行价外税，消费者负担，只对有增值的商品征税。进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务支付的增值税税额，包括外购货物、抵偿债务收入货物等。在确定进项税额抵扣时，需严格按税法规定审核。销项税金是指销售货物时应交的税金，一般纳税人在销售货物时收取不含税价款和销项税额两部分费用。 法律分析 1、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。 2、进项税额是指纳税人购进货物或应税劳务所支付或者承担的增值税税额。所说购进货物或应税劳务包括外购（含进口）货物或应税劳务、以物易物换入货物、抵偿债务收入货物、接受投资转入的货物、接受捐赠转入的货物以及在购销货物过程当中支付的运费。在确定进项税额抵扣时，必须按税法规定严格审核。 3、销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金。所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时，向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱，一部分是不含税价款，一部分是销项税额。 拓展延伸 增值税、进项税和出项税的定义及应用 增值税是一种按照商品或服务增值额计算并征收的税费制度。它是在商品或服务的生产和流通环节中逐步增值时征收的税款。进项税是指企业购买生产经营所需的物资、劳务和固定资产等，支付的增值税，可以作为企业在销售产品或提供服务时应缴纳的出项税的减免或抵扣。出项税是指企业在销售产品或提供服务时应缴纳的增值税。增值税的征收方式有一般纳税人和小规模纳税人两种，适用的税率和征收方式也有所不同。增值税的应用广泛，是许多国家的主要税收方式之一，对于国家财政收入的增加和经济发展具有重要作用。 结语 增值税是一种按照商品或服务增值额计算并征收的税费制度。进项税是指企业购买生产经营所需的物资、劳务和固定资产等，支付的增值税，可以作为企业在销售产品或提供服务时应缴纳的出项税的减免或抵扣。出项税是指企业在销售产品或提供服务时应缴纳的增值税。增值税的征收方式有一般纳税人和小规模纳税人两种，适用的税率和征收方式也有所不同。增值税的应用广泛，是许多国家的主要税收方式之一，对于国家财政收入的增加和经济发展具有重要作用。 法律依据 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第六章 特别纳税调整 第一百一十条 企业所得税法第四十一条所称独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。 中华人民共和国个人所得税法（2018修正）： 第二十条 个人所得税的征收管理，依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定执行。 |
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