问题 | 代扣代缴个人所得税计算 |
释义 | 代扣代缴是指按照税法规定负有扣缴税款义务的单位或者个人,在向个人支付应纳税所得时,应汁算应纳税额,从其所得中扣出并缴入国库,同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。凡支付个人应纳税所得的企业、事业单位、机关、社会团体、驻华机构、个体工商业户等单位或者个人,为个人所得税的扣缴义务人。个人所得税证税项目除个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得外,其余项目均应代扣代缴个人所得税。 扣缴义务人向个人支付应纳税所得(包括现金、实物和有价证券)时,不论纳税人是否属于本单位人员,均应代扣代缴其应纳的个人所得税。 一、企业不交个人所得税是不是偷税漏税行为 工资发放公司作为扣缴义务人并未帮纳税人缴纳个人所得税,属于偷税漏税的行为。 1、需要确定工资是否达到个人所得税起征点(5000元),低于个税起征点则不需要缴纳个税。 2、如果工资达到个税起征点,首先可以确定公司的这种不代扣代缴个人所得税的行为,属于违法。其次,算不算偷税漏税,这属于对其行为的评价问题,需要结合公司具体不缴纳个人所得税的行为细节来予以分析。 3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十一条,扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上五千元以下的罚款。 4、第六十二条,纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。 二、为什么自然人股东转让股权要缴税 1、自然人股东转让股权缴税,具体理由如下: 《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》: (1)第四条个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按“财产转让所得”缴纳个人所得税; 合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费; (2)第五条个人股权转让所得个人所得税,以股权转让方为纳税人,以受让方为扣缴义务人; (3)第六条扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内,将股权转让的有关情况报告主管税务机关; 被投资企业应当详细记录股东持有本企业股权的相关成本,如实向税务机关提供与股权转让有关的信息,协助税务机关依法执行公务; 2、法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》第一条为加强股权转让所得个人所得税征收管理,规范税务机关、纳税人和扣缴义务人征纳行为,维护纳税人合法权益。 |
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