| 问题 | 小规模本期应纳税额减征额怎么算 |
| 释义 | 填写本期取得的按税法规定准予扣除的使用3%征收率的应税行为扣除项目金额. 小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其应纳税额计算方式为:应纳税额=销售额×征收率。由于小规模纳税人在销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入均为含税销售额。所以在计算应纳税额时，必须将含税销售额换算为不含税的销售额后才能计算应纳税额。小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额:销售额=含税销售额/(1+征收率)。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部国家税务总局第50号令)第三十条规定:"小规模纳税人的销售额不包括其应纳税额. 当本期减征额小于或等于第10栏"本期应纳税额"时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏"本期应纳税额"时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减. 【法律依据】： 《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》: |
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