| 问题 | 会计报表完成前需要审核的内容包括哪些 |
| 释义 | 1、审核营业收入和营业成本“末级科目”产品的数量是否一致?如果数量不一致，说明结转数量不对。 2、审核“末级科目”产品的毛利率是否出现负数或当月“末级科目”产品的毛利率与累计毛利率悬殊过大?如果出现负数或毛利率悬殊过大，需要查明原因，避免差错。 3、审核当月产品的生产成本与其对应的销售价格测算毛利率与当年可比产品累计毛利率是否悬殊过大?如果当月产品测算毛利率与当年可比产品累计毛利率出现悬殊过大，需要查明原因，避免差错。 4、审核存货库存数量明细是否出现负数?如果出现负数，说明入库或结转数量不对。 5、审核存货库存明细的单价是否合理?如果与当月进出存货的价格悬殊过大，需要查明原因，避免差错。 6、审核所有“部门设置”内容是否串户，包括应收应付、部门费用、存货等? 7、审核会计账与出纳资金报告单上的借贷余数据是否一致? 8、审核确认月末是否有现金盘点? 9、审核会计与仓库的存货进出存数据是否一致? 10、审核销售会计与台账会计的往来借贷余数据是否一致? 11、审核存货盘点表与会计账的数据是否一致? 12、审核银行对账单、余额调节表与会计账相关数据是否一致? 13、审核、分析应收应付明细的准确性、可靠性?发现问题及时处理和反馈，能够在结账前对账确认的应当及时确认。 14、审核会计账与纳税申报表的有关数据是否相符?如果不符要查明原因。 15、审核预提项目是否多提或少提? 16、审核待摊项目是否多摊或少摊? 17、审核报表有勾稽关系的数据以及各科目与相关明细数据是否相符? 18、半年或年度终了还要审核固定资产是否盘点?确保账实相符或查明原因后才能结账。 一、企业所得税年度纳税申报表是怎么样的 （一）表头项目1、税款所属期间：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月1日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。2、纳税人识别号：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。3、纳税人名称：填报税务登记证所载纳税人的全称。 （二）表体项目本表是在企业会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出纳税调整后所得（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异）通过纳税调整明细表（附表三）集中体现。本表包括利润总额的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算和附列资料四个部分。1、利润总额的计算中的项目，适用《企业会计准则》的企业，其数据直接取自《利润表》；实行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的企业，其《利润表》中项目与本表不一致的部分，应当按照本表要求对《利润表》中的项目进行调整后填报。该部分的收入、成本费用明细项目，适用《企业会计准则》、《企业会计制度》或《小企业会计制度》的纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》反映；适用《企业会计准则》、《金融企业会计制度》的纳税人填报附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》的相应栏次；适用《事业单位会计准则》、《民间非营利组织会计制度》的事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织，填报附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》。2、应纳税所得额的计算和应纳税额的计算中的项目，除根据主表逻辑关系计算出的指标外，其余数据来自附表。3、附列资料包括用于税源统计分析的上年度税款在本年入库金额。 |
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