| 问题 | 中小型纳税人会计处理方法 |
| 释义 | 纳税是按照国家税法规定，根据收入比例向国家缴纳一部分款项的过程。小规模纳税人和一般纳税人的账务处理方式有所不同，小规模纳税人需要按照规定进行账务处理并提供准确的税务资料。一般纳税人需要满足收入、财务核算、办公场所和注册资本等条件。一般纳税人的特点是可以抵扣销项税额。 法律分析 一、纳税 纳税，即税收中的纳税人的执行过程，就是根据国家各种税法的规定，按照一定的比率，把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。 二、小规模纳税人如何做账 无票收入和有票收入账务处理是一样的。 1.销售时 借：银行存款等 贷：主营业务收入 贷：应交税金--增值税 2.结转销售成本时 借：主营业务成本 贷：库存商品(或产成品) 小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。 所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。 小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，不作为小规模纳税人。 除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人以后，不得转为小规模纳税人。 三、一般纳税人要具备什么条件 1、收入达标:工业年收入50万元，商业80万元;新办企业不要求! 2、财务核算健全:要有两名以上的专业财务人员，要按规定设立总帐、明细帐、日记帐;要能准确核算增值税的进项、销项和应交税金;要能税务机关要求建立起相关的出入库手续，要能按税务机关要求进行纳税申报和保送各种报表。 3、有真实办公场所:与营业执照地址一致!税务局会派专员审查。 4、新办企业注册资本要求100万元以上!老企业50万元以上。 一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额)，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。 结语 纳税是按照国家税法规定，根据一定比率将个人或集体收入的一部分缴纳给国家。小规模纳税人在账务处理上无论是无票收入还是有票收入，都遵循相同的原则。而一般纳税人需要满足收入达标、财务核算健全、有真实办公场所和注册资本要求等条件。一般纳税人的特点是可以抵扣销项税额。根据个体情况选择合适的纳税身份，是企业和个人在纳税过程中需要考虑的重要因素。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第二章 应纳税所得额 第二十一条 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。 |
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