| 问题 | 工程专票税率的查询及计算方法 |
| 释义 | 工程增值税专用发票税率分为9%、3%和6%三个档次，具体适用于不同的项目和商品。一般计税方法适用于大多数情况下，根据销项税额和进项税额计算应纳税额。而简易计税方法适用于老项目和特定情况下，税率为3%。不同税率适用于不同的商品和服务，如农产品、基础电信服务等。 法律分析 工程增值税专用发票税率一般是9%。对于选择清包工、甲供材以及《建筑施工许可证》规定或合同约定开工日期在2016年4月30日之前的老项目,可以适用简易计税办法,按3%的征收率开具增值税专用发票或增值税普通发票;也可以适用一般计税办法开具增值税发票,税率为9%。 增值税的计算方法包括两种,一般计税方法(购进扣税法)和简易计税方法。一般纳税人在大多数情况下用一般计税方法计税,具体公式如下: 当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额 当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率 =含增值税销售额÷(1+适用税率)×适用税率 税率是一般计税方法下会用到的。增值税适用税率分为13%、9%和6%三个档次。大多数情况下适用13%的基本税率,对于满足温饱,满足基本生活需要,满足精神追求以及进行农业耕作相关的内容。 适用9%的税率,具体包括粮食等农产品、食用植物油、食用盐;自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;饲料、化肥、农药、农机、农膜、二甲醚;交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产以及转让土地使用权适用9%的税率。 销售增值电信、金融服务、现代服务(租赁除外)、生活服务以及销售无形资产(转让土地使用权除外)则适用6%的税率。 结语 根据《建筑施工许可证》规定或合同约定开工日期在2016年4月30日之前的老项目，可以适用简易计税办法，税率为3%；也可以适用一般计税办法，税率为9%。增值税的计算方法包括一般计税方法和简易计税方法，具体公式可根据情况计算。增值税适用税率分为13%、9%和6%三个档次，根据不同的商品和服务进行相应的税率调整。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第五章 源 泉 扣 缴 第三十八条 对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第八十七条 企业所得税法第二十七条第(二)项所称国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。 企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。 中华人民共和国城市维护建设税法： 第十条 纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。 |
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