| 问题 | 开小型餐饮店要交税吗 |
| 释义 | 小型餐饮店也需要依法进行纳税。从事餐饮行业的单位和个人为增值税的纳税人，应当依照法律规定缴纳增值税。小规模纳税人增值税征收率为3%，应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。 一、商铺租赁税计算怎么计算 （一）一般纳税人出租不动产 增值税一般纳税人出租不动产，其不动产为2016年5月1日以后取得，或虽然是2016年4月30前取得但其自愿选择一般计税方法的税率11%，在出租不动产所在地预交3%税款，剩余应交税款回机构所在地申报缴纳。应就地预交的增值税＝[收取的租金/（111%）]乘3%，回机构所在地再申报缴纳的增值税＝[收取的租金/（111%）]乘11%-已经预交的税款。 一般纳税人出租的不动产系2016年4月30日前取得，选择简易计税办法征收率为5%。应就地预缴的增值税款＝[含税销售额/（15%）]乘5%；回机构所在地申报缴纳的税款＝[含税销售额/（15%）]乘5%-已预交税款 （二）小规模纳税人出租不动产 小规模纳税人出租不动产适用5%征收率。出租不动产预交税款＝[含税销售额/（15%）]乘5%；机构所在地申报缴纳的税款=[含税销售额/（15%）]乘5%－已预交税款 （三）个体工商户出租住房 个体工商户出租住房，征收率5%但减按1.5%，应预缴税款＝[含税销售额/(15%)]乘1.5% （四）个人出租不动产 个人出租的非住房（指用于生产经营用）征收率5%，应纳税额＝[含税销售额/（15%）]乘5% 个人出租住房征收率5%减按1.5%，应纳税额=[含税销售额/（15%）]乘1.5% 二、小规模纳税人的增值税税率是多少？ （1）以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税。（2）小规模纳税人提供劳务派遣服务等可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资。福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。（3）小规模纳税人，除其他个人外销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。（4）小规模纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。 三、小规模和一般纳税人增值税怎么算 小规模纳税人发生应税行为适用简易计税方法计税。 应纳税额＝（不含税）销售额×征收率公式中的销售额应为不含增值税额、含价外费用的销售额。 （不含税）销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）。 小规模纳税人，享受月度3万以内的增值税减免部分计入营业外收入，要并入利润交企业所得税吗？ 企业符合小型微利企业条件时，按实际减免的税款，这部分补贴收入计入营业外收入—补贴收入。 在计算企业的利润时，这部分减免的增值税需要并入“利润总额”的，作为企业的年度企业所得税的应纳税所得额，根据适用的企业所得税税率，计算缴纳企业所得税。 |
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