| 问题 | 所得税抵扣土地使用税能扣完么 |
| 释义 | 土地使用税计入管理费用科目核算，可以抵扣企业所得税。 企业拥有土地使用权和房产所有权，要缴纳土地税和房产税，企业无租使用的房屋也要缴纳房产税。 土地税： 第一、土地使用税一般是土地拥有者缴纳，拥有并用于生产经营的土地就需要缴纳土地使用税。 第二、如果土地拥有者和使用者不是同一个人的，那就有几个情况： 1、如果土地拥有者无偿给他人使用的，由使用者缴纳 2、如果土地拥有者有偿给他人使用的，由拥有者缴纳 第三、房产税的情况和土地使用税基本一致，不管土地是谁的，拥有房产并用于生产经营的，就需要缴纳房产税。 第四、土地使用税和房产税在取得产权或实际使用之次月起开始缴纳相关的税收。 下列土地免缴土地使用税： (一)国家机关、人民团体、军队自用的土地； (二)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地； (三)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地； (四)市政街道、广场、绿化地带等公共用地； (五)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地； (六)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税五年至十年； (七)由财政部另行规定免税的能源、交通、水利设施用地和其他用地。 房产税： 公司租用个人房屋办公，无论是有偿使用还是无偿使用，都有缴纳房产税，有以下缴纳情况： 1.如果是无租使用的，公司缴纳房产税，取得的税票可以入帐，因为房产税中有规定，无租使用的由使用者缴纳房产税。 2.如果是有租使用的，有租金的取得者，也就是房东缴纳房产税，公司可以代缴，但是取得的税票不可以入帐，因为根据房产税的规定，谁受益收缴纳，而且是第一次受益者缴纳，以后受益者不需要重复缴纳。而企业所得税中规定，不属于纳税人本身的开支，不得作为企业所得税的扣除范围。 公司如果要将缴纳的房产税入账，就要和房东协商，把合同租金在约定金额上再加高些，由原房东去缴纳相应的税收，公司按发票金额入帐就可以了。 土地税和房产税的分录： 计提时借：管理费用-房产税(土地使用税) 贷：应交税费-应交房产税(应交土地使用税) 交纳后借：应交税费-应交房产税(应交土地使用税) 贷：银行存款 |
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