| 问题 | 硅谷“钢铁侠”的亿元保单与遗产税规划 |
| 释义 | 一直以来，美国亿万富翁群体保守最严格的秘密就是他们每年的缴税金额。但现在，知名电动汽车企业特斯拉却为外界提供了触及这一核心机密的罕见机会。 特斯拉披露，公司CEO、亿万富翁伊隆-马斯克(Elon Musk)在行使股票期权后(这些期权在去年年底到期)，去年缴纳了至少5.93亿美元的个人所得税。 消息称，马斯克通过出售部分从期权中获得的股票用于缴纳税款，同时还保留了剩余股票。《彭博亿万富翁指数》(Bloomberg Billionaires Index)显示，目前马斯克的净资产约为129亿美元，其中大部分来自特斯拉股票的收益。 尽管马斯克去年支付的税款看似非常夸张，但我们依旧很难确切地知道他与其他亿万富翁支付的税款相比究竟是高还是低。一直以来，亿万富翁群体披露自己缴纳的个人所得税款是一件非常不寻常的事情。同时，企业主动披露旗下顶级高管的税单也非常罕见。 外界分析认为，特斯拉之所以主动披露马斯克去年的税单金额，主要是想让投资者知道马斯克出售股票仅仅是为了缴纳行使期权产生的税费，否则这些期权就会在数月后到期。 通常来说，当期权被行使时持权人必须为所得收益缴纳个人所得税即行权价与行使日当天市价的差价。根据此次披露的文件显示，马斯克此次行使期权所获得的收益约为13.4亿美元。 虽然这6亿美元的个人所得税看起来很夸张，但比起他的资产来说还是小数目。更大的麻烦其实是遗产税。按照他的资产规模，如果不做任何遗产规划，遗产税的税率将是40%。但显然“钢铁侠”已经有所准备。 2014年3月打破吉尼斯世界记录的史上最大保单(2亿美元)据权威机构猜测，买家就是埃隆·马斯克。拥有这么多资产的马斯克，为什么要买这么高额的人寿保险?其实答案非常简单：遗产税规划。 遗产税虽对中国人较陌生，但在美国遗产税很成熟，早在18世纪就已征收。遗产税计算公式非常简单: ("总资产" - “免税额") x "税收百分比" = 遗产税。 至于遗产税是多少，2017年美国永久居民(绿卡)或美国公民的免税额度为$549万美元，外国人免税额度$6万美元。如果(总资产" - “免税额)的金额是$100万美元以上的话，超出的部分要付40%的遗产税国税局。 更麻烦的是，继承人是先纳税然后才能继承并分配财产。因法律规定，遗产管理人或遗嘱执行人必须在原财产所有者死亡后9个月内，以现金方式缴清税款，然后才可进行遗产分配。 遗产税是以总资产计算。埃隆·马斯克 (Elon Musk)拥有很多公司股票以及房地产，如果有个三长两短也不可能把这么多资产变现，影响公司股票价格。这时候人寿保单就可以用来付给美国国税局。尤其美国保险非常便宜。所以说杠杆效益，以小搏大，是美国保险的优势。这样你就了解埃隆·马斯克 (Elon Musk)在做什么了吧? 近几年中国人赴美投资的人越来越多，显然都是"富裕"群体。但不要以为你不是美国公民、没拿美国绿卡就没你的事了。虽然你人在中国，并没拿绿卡，但是，作为外籍人士，当你的美国有形财产进行转让时同样要缴纳高额税款，如在美国的现金，贵金属，房地产等，都将被算作遗产。而且这些外国人不像美国公民和永久居民(绿卡)可享有高达549万美元的免税额，外国人在美国的遗产免税额只有6万美元，如果留下的遗产额较大将面临相当重的遗产税。 实际生活中，如果已在美国投资了房地产，买份人寿保险是必须的，因可以用保险理赔来付遗产税。但是很多中国人来美国投资房地产，或给留学的子女买房，往往忽略了美国遗产税。 举例说明： 某父亲早先在美买了别墅10套(共约$500万美元)，不幸去世，儿子想继承先父在美10套房产，由于父亲身在中国，并非美国身份(绿卡或公民)，所以儿子想要继承父亲的这些美国房产，并不能享受到 该内容由 张胜云律师 和 律说律答 共创回答 |
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