| 问题 | 消费税的纳税地点 |
| 释义 | 纳税人总机构和分支机构不同县市，应在分支机构所在地申报纳税，也可由总机构汇总向总机构所在税务机关申报纳税；纳税人销售或委托代销自产应税消费品到外县市，需向所在地税务机关提出申请，并回纳税人核算地缴纳税款；委托加工的应税消费品由受托方向所在地税务机关报缴消费税款；进口的应税消费品由进口人或代理人向报关地海关申报纳税；个人携带或邮寄进京的应税消费品，关税和消费税由海关一并计征。 法律分析 1、纳税人总机构和分支机构不在同一县（市）的，应在生产应税消费品的分支机构所在地申报纳税，也可由总机构汇总向总机构所在的主管税务机关申报纳税； 2、纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，并于应税消费品销售后，回纳税人核算地缴纳税款； 3、委托加工的应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关报缴消费税税款； 4、进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税。 5、个人携带或者邮寄进京的应税消费品，连同关税由海关一并计征。 拓展延伸 消费税纳税地点查询方法 消费税纳税地点查询方法是指通过特定的途径和工具来获取有关消费税纳税地点的信息。一种常见的查询方法是通过国家税务局的官方网站或移动应用程序进行查询。在这些平台上，纳税人可以输入相关信息，如纳税人识别号、企业名称等，然后系统会返回相应的消费税纳税地点信息。此外，纳税人还可以通过拨打国家税务局的热线电话咨询，或者亲自前往当地税务局办理窗口进行查询。在查询过程中，纳税人需要提供有效的身份证明和相关纳税信息，以确保查询结果的准确性和可靠性。通过以上的查询方法，纳税人可以及时了解到消费税纳税地点，从而便于履行纳税义务。 结语 根据以上规定，纳税人在申报纳税时需要注意以下几点：1.总机构和分支机构不在同一县（市）的，应在分支机构所在地申报纳税，也可由总机构汇总向主管税务机关申报纳税；2.销售或委托代销自产应税消费品到外县（市）的，需提前向所在地主管税务机关申请，并在销售后回纳税人核算地缴纳税款；3.委托加工的应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关报缴消费税款；4.进口的应税消费品，由进口人或代理人向报关地海关申报纳税；5.个人携带或邮寄进京的应税消费品，关税和消费税由海关一并计征。纳税人可通过国家税务局官网、移动应用程序查询消费税纳税地点，也可拨打热线电话或亲自前往当地税务局查询。以上信息可帮助纳税人及时了解消费税纳税地点，履行纳税义务。 法律依据 《中华人民共和国增值税暂行条例》 第二条增值税税率： （一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。 （二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%： 1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐； 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品； 3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物； 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜； 5.国务院规定的其他货物。 （三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。 （四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。 （五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。 税率的调整，由国务院决定。 |
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