| 问题 | 二级分支机构需要缴纳企业所得税么 |
| 释义 | 二级分支机构需要缴纳企业所得税。以下二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税： 1、不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等汇总纳税企业内部辅助性的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。 2、上年度认定为小型微利企业的，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税。 3、新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。 4、当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。 5、汇总纳税企业在中国境外设立的不具有法人资格的二级分支机构，不就地分摊缴纳企业所得税。 一、二级分支机构企业所得税年度申报流程 1、二级分支机构申报前，要取得总公司所得税分配表，再根据分配数来填写本机构企业所得税年度申报表。 2、登录国税电子税务局，输入税号、密码，进入申报界面，点击“我要申报”。 3、选择跨地区经营所得税汇总纳税分支机构年度纳税申报，点击“进入申报”。 4、进入申报界面选择纳税期间，点击“填写申报表”。 5、选择汇总纳税分支机构所得税分配表。 6、进入表格。根据总公司的分配表，填写数据。 7、主表第35列的金额应等于总公司分配表上分配所得税额，数据填写完毕，点击“申报”。 8、核对无误，点击“确定”。 9、完成上述步骤后，系统自动生成报税凭证，年度申报结束。 二、企业所得税征税的对象 1、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。 2、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 3、来源于中国境内、境外的所得的确定原则。 |
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