| 问题 | 个人出租房屋交多少税 |
| 释义 | 一、个人出租房屋交多少税 去年以来，成都房价一路上升，二手房交易火爆异常。据了解，二手房交易中，除一部分是购房人用于自己居住外，相当部分购买人都是出于投资目的，即将购买的房屋用于出租，收取租金。记者近日从成都地税局获悉，去年该局专门出台了相关意见，加强房屋租赁税收的征管。个人投资二手房计算收益时，千万不要忘记了税收支出。据介绍，自2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，其应交纳的营业税暂减按3%的税率征收。但出租的住房改变用途，用于居住以外的其他用途，按5%的税率征收营业税。对个人出租住房以外的其他房产，如商铺、仓库等，按5%的税率征收，对月租金收入在1500元以下的免征营业税。同时按营业税税额计缴三项附加费，即城市维护建设附加税、教育费附加、地方教育费附加，其税(费)率分别是7%、5%、1%.其次是房产税。按租金收入的12%计算缴纳房产税(房屋使用人和房屋产权所有人不一致的，均按房产出租计征房产税)。对个人按市场价格出租的用于居住的居民住房，房产税减按4%的税率征收。承租人使用房产，以支付维修费抵消房产租金，仍应由房产的产权所有人缴纳房产税。原则上按合同所载的房产租金计征房产税。对于没有签订租赁合同的，或者合同所载金额明显不合理的，可由地方税务局会同有关部门按地段、口岸和出租房屋的用途、确定房产出租的一般单位面积租金，据以征税。第三是个人所得税。每月租金收入不超过4000元的，减除费用800元;在4000元以上的，减除20%的费用，就其余额按20%的比例税率征收，如果个人出租住房用于他人居住的，个人所得税减按10%征收。另外，个人出租所拥有的房屋，凡用于生产经营的，应于合同签订时按双方订立的书面租赁合同所载租赁金额的千分之一贴花。案例个人出租居住租金1000元/月该缴多少税?按照目前的税收政策，个人出租房屋用于居住，每月租金收入1000元，需要缴纳的税费包括：营业税1000元×3%=30元;城市维护建设附加税、教育费附加、地方教育费附加，分别是30×7%、30×5%、30×1%;房产税1000元×4%=40元;个人所得税(1000-800)×10%=20元。个人需要缴纳的税费为94.5元。 《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 二、北京市个人出租房屋合同 出租人：________________________________________________________________________________________ 【法定代表人】【负责人】：________________________________________________________________ 国籍：户籍所在地：________________________________________________________________ 证件类型：【居民身份证】【护照】【营业执照】【】 证件号码：________________________________________________________________ 通讯地址：________________________________________________________________ 邮编：_______________________联系电话：_______________________ 【法定代理人】【委托代理人】：________________________________________________________________ 国籍：_______________________户籍所在地：_______________________ 证件类型：【居民身份证】【护照】【营业执照】【】 证件号码：________________________________________________________________ 通讯地址：________________________________________________________________ 邮编：_______________________联系电话：_______________________ (出租人为多人时，可相应增加) 承租人：________________________________________________________________________________________【法定代表人】【负责人】：________________________________________________________________国籍：户籍所在地：________________________________________________________________证件类型：【居民身份证】【护照】【营业执照】【】证件号码：________________________________________________________________通讯地址：________________________________________________________________邮编：_______________________联系电话：_______________________【法定代理人】【委托代理人】：________________________________________________________________国籍：_______________________户籍所在地：_______________________证件类型：【居民身份证】【护照】【营业执照】【】证件号码：________________________________________________________________通讯地址：________________________________________________________________邮编：_______________________联系电话：_______________________ (承租人为多人时，可相应增加) 依据《中华人民共和国民法典》《中华人民共和国城市房地产管理法》《商品房屋租赁管理办法》《北京市房屋租赁管理若干规定》及其他有关法律法规的规定，出租人和承租人本着自愿、平等、公平、诚实信用的原则，经协商一致，就住房租赁有关事宜达成如下协议： 第一条房屋基本情况 (一)房屋坐落:北京市_____________区_____________(应与不动产权证书(房屋所有权证)或其他房屋合法来源证明记载的坐落一致)，属_____________街道办事处(乡镇)_____________ 居民委员会(村委会)。 (二)房屋建筑面积_____________平方米，所在建筑物的主体结构为_____________，建筑总层数为_____________层，其中地上_____________层，地下_____________层，该房屋在第_____________层。该房屋平面图见附件一。 (三)房屋户型：【成套住房】_____________室_____________厅_____________卫_____________厨;【非成套住房】室_____________厅_____________卫_____________厨，共用_____________;房屋的设施设备及附属家具、电器、装修等状况(见附件二)。 (四)房屋合法权属证明或来源证明：【房屋所有权证】【不动产权证书】【房屋买卖合同】【住房租赁合同】【】编号：(见附件三);房屋【所有权人】【购房人】【 】的【姓名】【名称】_____________：;房屋【已】【未】设定抵押。 第二条房屋租赁成交方式及租赁形式 (一)该房屋租赁通过下列第【】种方式成交： 1.双方当事人自行成交。 2.双方当事人委托房地产经纪机构成交，房屋出租经纪服务合同备案编号：_________________________，机构名称：_________________________;房屋承租经纪服务合同备案编号：____________________________，机构名称：_________________________。 (二)房屋租赁形式： 【整租】双方当事人约定，房屋居住人数为_____________人，最多不超过_____________人。 【分租】分租房间居住面积_____________平方米，居住人数为_____________人，最多不超过_____________人，具体位置见房屋平面图(附件一)所标注区域;卫生间【无】【独立使用】【共用】;厨房【无】【独立使用】【共用】;客厅【无】【独立使用】【共用】;阳台【无】【独立使用】【共用】;其他：_____________ 【无】【独立使用】【共用】。 (三)承租人和实际居住人不一致的，承租人应当向出租人提供实际居住人的信息，具体见附件四。实际居住人发生变动的，承租人应【于 日内告知出租人】【提前征得出租人书面同意】。 (四)本合同签订后3日内，双方当事人应当办理住房租赁登记备案。登记备案信息发生变更的，应及时办理变更备案。 第三条租赁期限及交付 (一)租赁期自_____________年_____________月_____________日至_____________年_____________月_____________日，共计_____________个月(不得超过法律、法规规定的最长期限)。出租人应于_____________年_____________月_____________ 日前将房屋按约定条件交付承租人，同时双方当事人签订《房屋验收表》。 【本文关联的相关法律依据】 《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的计算：(一)居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。(二)非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。(三)经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。(四)财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元;四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。(五)财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。(六)利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 |
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