| 释义 |
【问】
甲公司委托乙公司销售商品100件，协议价为200元/件，成本为120元/件。代销协议约定，乙公司在取得代销商品后，无论是否能够卖出，是否获利，均与甲公司无关。这批商品已经发出，货款尚未收到，甲公司开出的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元。(假定乙公司以250元价格销售)。请问甲、乙分别进行哪些账务处理?
【答】
甲公司账务处理：
(1)发出商品时：
借：应收账款23400
贷：主营业务收入20000
应交税费——应交增值税(销项税额)3400
(2)结转成本：
借：主营业务成本12000
贷：库存商品12000
乙公司账务处理：
(1)收到代销商品时：
借：受托代销商品20000
贷：受托代销商品款20000
(2)售出代销商品时：
借：银行存款29250
贷：主营业务收入25000
应交税费——应交增值税(销)4250
同时结转成本：
借：主营业务成本20000
贷：受托代销商品20000
(3)收到委托方开具的增值税发票时：
借：受托代销商品款20000
应交税费—应交增值税(进)3400
贷：应付账款23400
(4)支付给委托单位代销商品款时：
借：应付账款23400
贷：银行存款23400
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