| 问题 | 费用内部控制中的风险 |
| 释义 | 1.公司没有建立相应的费用流程，建立费用核算政策，导致费用核算混乱; 2.公司没有建立基本的费用预算管理体系，费用支出不符合预算的要求; 3.公司没有将不相容的岗位分离，各个岗位没有进行有效的监督、制约; 4.没有将费用计入相应期间的相应会计科目; 5.费用的核算不符合会计准则以及公司内部会计核算办法的规定; 6.费用在报表的列报和披露符合会计准则的规定。 一、工程开工前的审计内容 工程开工前主要需要要进行以下几个方面的审计： 1．审查工程项目的审批手续是否完备，资金是否落实，资金来源是否合规合法。 2．审查工程的勘探、设计、监理、施工等单位的选定是否符合相关的规定和程序，费用的确定和支付是否符合标准及市场行情。 3．参加工程各阶段的招标、议标工作，审查其是否符合规定程序，手续是否完备。 4．参加合同的洽谈和会签，审查合同的责、权、利、质量、工期、取费等级、付款办法、奖罚、保修等内容是否全面合规合法。 5．对预算包干项目进行预算审核，参与确定包干费用。 6．参与工程标底的编制。 7．审查工程项目的设计，使其尽可能完善和合理。 二、保险公司怎么进行合规管理 保险公司应当建立三道防线的合规管理框架，确保三道防线各司其职、协调配合，有效参与合规管理，形成合规管理的合力。 （一）保险公司各部门和分支机构履行合规管理的第一道防线职责，对其职责范围内的合规管理负有直接和第一位的责任。 保险公司各部门和分支机构应当主动进行日常的合规管控，定期进行合规自查，并向合规管理部门或者合规岗位提供合规风险信息或者风险点，支持并配合合规管理部门或者合规岗位的合规风险监测和评估。 （二）保险公司合规管理部门和合规岗位履行合规管理的第二道防线职责。合规管理部门和合规岗位应当按照本办法第十六条规定的职责，向公司各部门和分支机构的业务活动提供合规支持，组织、协调、监督各部门和分支机构开展合规管理各项工作。 （三）保险公司内部审计部门履行合规管理的第三道防线职责，定期对公司的合规管理情况进行独立审计。 （四）保险公司应当在合规管理部门与内部审计部门之间建立明确的合作和信息交流机制。内部审计部门在审计结束后，应当将审计情况和结论通报合规管理部门；合规管理部门也可以根据合规风险的监测情况主动向内部审计部门提出开展审计工作的建议。 （五）保险公司应当制订合规政策，经董事会审议通过后报中国保监会备案。 合规政策是保险公司进行合规管理的纲领性文件，应当包括以下内容： 1．公司进行合规管理的目标和基本原则； 2．公司倡导的合规文化； 3．董事会、高级管理人员的合规责任； 4．公司合规管理框架和报告路线； 5．合规管理部门的地位和职责； 6．公司识别和管理合规风险的主要程序。 保险公司应当定期对合规政策进行评估，并视合规工作需要进行修订。 （六）保险公司应当通过制定相关规章制度，明确保险从业人员行为规范，落实公司的合规政策，并为保险从业人员执行合规政策提供指引。 保险公司应当制定工作岗位的业务操作程序和规范。 （七）保险公司应当定期组织识别、评估和监测以下事项的合规风险： 1．业务行为； 2．财务行为； 3．资金运用行为； 4．机构管理行为； 5．其他可能引发合规风险的行为。 （八）保险公司应当明确合规风险报告的路线，规定报告路线涉及的每个人员和机构的职责，明确报告人的报告内容、方式和频率以及接受报告人直接处理或者向上报告的规范要求。 （九）保险公司合规管理部门应当对下列事项进行合规审核： 1．重要的内部规章制度和业务规程； 2．重要的业务行为、财务行为、资金运用行为和机构管理行为。 （十）保险公司合规管理部门应当按照合规负责人、总经理、董事会或者其授权的专业委员会的要求，在公司内进行合规调查。 合规调查结束后，合规管理部门应当就调查情况和结论制作报告，并报送提出调查要求的机构。 （十一）保险公司应当建立有效的合规考核和问责制度，将合规管理作为公司年度考核的重要指标，对各部门、分支机构及其人员的合规职责履行情况进行考核和评价，并追究违法违规事件责任人员的责任。 （十二）保险公司合规管理部门应当与公司相关培训部门建立协作机制，制订合规培训计划，定期组织开展合规培训工作。 保险公司董事、监事和高级管理人员应当参加与其职责相关的合规培训。保险从业人员应当定期接受合规培训。 （十三）保险公司应当建立有效的信息系统，确保在合规管理工作中能够及时、准确获取有关公司业务、财务、资金运用、机构管理等合规管理工作所需的信息。 |
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