| 问题 | 商贸企业增值税税负率 |
| 释义 | 增值税税负率用于衡量企业在一定时期内实际税收负担的大小。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，一般纳税人来说，企业税负率=（当期应纳增值税/当期应税销售收入）乘以100%。由上述公式可以看出，一般纳税人增值税税负主要涉及两个指标，一个是当期应纳增值税，另一个是当期应税主营销售收入。如果商业零售企业能够达到2%的税负，商业批发企业能够达到1%的税负应该就可以了。税务机关对商业企业的税负是分行业考核的。至于商贸企业增值税税负率，一般是看该商贸企业是做什么的。 一、个人给企业提供清洁服务要怎么开票 个人为公司提供服务，可以向税务机关申请代开增值税普通发票。按照规定，只要你带上身份证，能够提供公司名称全称和纳税人识别号（或者统一社会代码）即可。服务企业时，企业都会要求清洁公司提供发票，对于清洁公司而言，这个行业的特性就是人工成本高，没有什么进项可以抵扣，而开具的发票也是6%的增值税专票。 进项少，就意味着增值税税负重，而一些清洁物品的采购也不能取得足额的成本票据，本身利润也较高，这也意味着企业所得税税负重。那么对于清洁服务企业而言，想要降低税负压力最简单有效合理的方法，便是享受总部经济招商税收优惠政策。总部经济招商是指企业可以将总部或者分支机构注册到税收洼地园区，在当地纳税，以此来享受当地的税收优惠政策，降低企业税负压力，不需要企业实体入驻办公。 对于一些规模较小的保洁服务，可以成立个人独资企业来承接业务，对于有客户要求开票的问题也能更好处理，缴纳的个人经营所得税可以核定，税率只有0.6%，增值税和附加税根据国家规定照常缴纳，专票、普票都可以开具，只是增值税税率最多只有3%，开票额在一年500万以内，综合税率其实是很低的。 二、关于企业所得税改革 1、大幅放宽可享受企业所得税优惠的小型微利企业标准，同时加大所得税优惠力度，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分； 分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业。 2、对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人，将增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。 3、允许各省(区、市)政府对增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。 4、扩展投资初创科技型企业享受优惠政策的范围，使投向这类企业的创投企业和天使投资个人有更多税收优惠。 5、为弥补因大规模减税降费形成的地方财力缺口，中央财政将加大对地方一般性转移支付。 上述减税政策可追溯至2019年1月1日，实施期限暂定三年，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。 【本文关联的相关法律依据】 《中华人民共和国增值税暂行条例》 第十一条小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式： 应纳税额=销售额×征收率 小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。 第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。 |
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