| 问题 | 税务汇算清缴怎么申报 |
| 释义 | 企业所得汇算清缴的申报有两种方式： 1、一种是在当地电子税务局申报； 2、另一种是下载离线申报表后，去税务局大厅申报，电子税务局申报即网上申报，企业在规定的申报期内，登陆电子税务局，点击本期应申报，就可以看到电子申报报表，按规定填好后，申报即可。 汇算清缴需要的资料： 1、营业执照副本复印件； 2、国税、地税副本复印件、外汇登记证（外企适用）复印件（盖章）； 3、公司本年度的总账、明细账以及会计凭证； 4、本年度（1-12月）资产负债表、利润表、现金流量表（盖章）； 5、本年度纳税申报表； 6、验资报告； 7、以前年度所得税汇算清缴鉴证报告； 8、地税综合申报表（1-12月）、增值税纳税申报表（1-12月）复印件（盖章）； 9、每月份个税电子回单（盖章）； 10、企业所得税季度预缴纳税申报表（4个季度）复印件（盖章）； 11、现金盘点表、银行对账单以及余额调节表（盖章）； 12、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表（盖章）； 13、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件； 14、企业基本情况表。 综上所述，企业所得汇算清缴的申报有两种方式，一种是在当地电子税务局申报，另一种是下载离线申报表后，去税务局大厅申报。在汇算清缴期内，由总公司向汇缴企业所在地主管税务机关报送汇缴企业及各个成员企业合并计算填写的企业所得税年度纳税申报表，统一办理汇缴企业及其成员企业的企业所得税汇算清缴。 【法律依据】： 《中华人民共和国个人所得税法》第六条 应纳税所得额的计算： （一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。 （二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。 （三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。 （四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。 （五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。 （六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。 个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。 本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。 |
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