| 问题 | 企业所得税的计提问题 |
| 释义 | 企业所得税需要计提，每个企业都必须交纳。计提时，需要借记所得税费用，贷记应交税费；缴纳时，需要借记应交税费，贷记银行存款；月底结转时，需要借记本年利润，贷记所得税费用。所得税按利润总额乘以25%计算，净利润是扣除所得税后的净收益。企业所得税通常按季度申报，不是每个月都需要计提，只有当季度有应纳所得税时才进行计提。 法律分析 企业所得税需要计提吗? 大家都知道企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税，那么大家知道企业所得税需要进行计提吗?今天带大家简单了解一下! 1.企业所得税是需要计提的。企业所得税是国家官方规定的所得税，每个企业都是必须要交的，如果选择的申报方式是单季申报，就是每一个季度都要向税务机关申报，申报的同时要将本企业的所得税计提。每年的五月底会进行企业所得税汇算清缴，核查所得税上交的数量，多了会退，少了要补。 2.相关分录: 1、计提时: 借:所得税费用 贷:应交税费--应交所得税 2、缴纳时: 借:应交税费--应交所得税 贷:银行存款 3、月底结转时: 借:本年利润--所得税 贷:所得税费用 3.所得税是按照利润总额乘以税率25%计算的，净利润是利润总额中扣除所得税之后的净收益。净利润=利润总额-所得税=利润总额-利润总额*25%=利润总额*(1-25%)。在损益表中是先有利润总额，然后所得税是当列的，并没有影响用以计税的利润总额。 企业所得税每个月都要计提吗? 答:不是。企业所得税通常是按季度申报，所以不是每个月都需要计提的。通常是根据季度需要缴纳的所得税金额做计提分录。如果当季度没有应纳企业所得税金额，当季度就不需要计提的。 结语 企业所得税是需要计提的，每个企业都必须按照国家规定交纳所得税。如果选择单季申报方式，每个季度都要向税务机关申报并计提所得税。每年五月底进行企业所得税汇算清缴，核查上交的所得税额，多了会退，少了要补。所得税是按照利润总额乘以税率25%计算的，净利润是扣除所得税后的净收益。企业所得税通常按季度申报，不是每个月都需要计提，只根据季度需要缴纳的所得税金额进行计提分录。如果当季度没有应纳所得税金额，就不需要计提。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第三章 应纳税额 第八十一条 企业依照企业所得税法第二十三条、第二十四条的规定抵免企业所得税税额时，应当提供中国境外税务机关出具的税款所属年度的有关纳税凭证。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第七章 征收管理 第一百二十五条 企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第四章 税收优惠 第九十七条 企业所得税法第三十一条所称抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 |
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