| 问题 | 房租租金税费计算 |
| 释义 | 个人出租住宅需缴纳的税费包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税和个人所得税，按不同租金收入分级征收。个人出租非住宅需缴纳的税费包括房产税、营业税、城市建设维护税、教育费附加、堤围费、个人所得税等。外籍个人享有一定的税收优惠，如免征城市维护建设税和教育费附加，新建房屋免征城市房地产税3年。 法律分析 (一)个人出租住宅需缴纳的税费有 为了便于征管，从2008年3月1日起对个人出租住宅房屋应征收的营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税(城市房地产税)和个人所得税合并按“个人出租住宅房屋的税收征收率”进行计征，具体计划税办法如下: 1、个人出租住宅房屋月租金收入未达1000元的，综合征收率为4%。 2、个人出租住宅房屋月租金收入1000元以上(含1000元)、2000元以下的，综合征收率为6.35%，其中：营业税1.5%、城市维护建设税0.105%、教育费附加0.045%、房产税4%、个人所得税0.7%。 3、个人出租住宅房屋月租金收入2000元以上(含2000元)，综合征收率为8.35%，其中：营业税1.5%、城市维护建设税0.105%、教育费附加0.045%、房产税4%、个人所得税2.7%。 4、堤围费=租金收入×0.13%。 5、税收优惠： (1)个人出租、承租住房免征印花税。 (2)个人出租住房免征城镇土地使用税。 (3)外籍个人(包括港、澳、台同胞和华侨，下同)出租住房租金收入不征收城市维护建设税和教育费附加。外籍个人新建的房屋免征城市房地产税3年。对外籍个人出租住屋征税时相应调减综合征收率。 (二)、个人出租非住宅需缴纳的税费有： 1、房产税=租金收入×12% 城市房地产税(外籍个人)=租金收入×18% 2、营业税=租金收入×5% 3、城市建设维护税=实际缴纳的营业税×7% 4、教育费附加=实际缴纳的营业税×3% 5、堤围费=租金收入×0.13% 6、个人所得税=(租金收入-税法规定的相关费用)×20% 7、印花税：按房屋租赁合同金额的0.01%贴花，不足一元的按一元贴花。 8、城镇土地使用税：按实际占用的土地面积依税务机关核实的单位税额计征土地使用税。 9、税收优惠：外籍个人不征收城市维护建设税和教育费附加。外籍个人新建的房屋免征城市房地产税3年。 结语 个人出租住宅的税费根据月租金收入进行计算，征收率根据不同收入水平有所不同。此外，堤围费、个人所得税等也需要考虑。对于个人出租非住宅，税费包括房产税、营业税、城市建设维护税、教育费附加等。同时，外籍个人享有一定的税收优惠政策。请注意遵守相关税法规定，确保合规缴税。 法律依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十七条 企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除： (一)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除； (二)以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。 中华人民共和国城市维护建设税法： 第五条 契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。 中华人民共和国资源税法； 第一条 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税人，应当依照本法规定缴纳资源税。 应税资源的具体范围，由本法所附《资源税税目税率表》（以下称《税目税率表》）确定。 |
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